Бюджет движения денежных средств (БДДС) – планирование всех выплат и поступлений на счет компании. БДДС показывает какой приход денег ожидает компания, сколько нужно заплатить по обязательствам, а также чистый денежный поток (разница между приходом и расходом). Сегодня мы более подробно расскажем про планирование БДДС по видам деятельности. Но перед этим тест!

В период кризисов большое количество предпринимателей теряли свой бизнес из-за отсутствия прогноза будущего экономики. Выявление сценариев наступления глобальных кризисов - неотъемлемая часть в успешном управлении компанией и, в целом, ее функционирования. Именно об этом пойдет сегодня речь в наших постах. Однако перед этим предлагаем Вам пройти тест.

​​Отчёт о финансовых результатах

Одна из трех форм финансовой отчетности - Отчет о финансовых результатах (ОФР), который демонстрирует финансовый результат компании, включая начисленную чистую прибыль от объема продаж в течение года. Все значения в ОФР рассчитываются по методу начисления, отражая их фактический статус на периоде, когда они были совершены. Кроме того, все показатели в ОФР чистые и исключены от НДС. Базовый ОФР состоит из следующих показателей.

Объем продаж, осуществленных предприятием за отчетный год, представляет собой выручку, которая является первым показателем. Себестоимость, будучи вторым показателем, включает все расходы, связанные с операционной деятельностью по производству товаров/выполнению работ/оказанию услуг. Третьим показателем является валовая прибыль, которая определяется как разность между выручкой и себестоимостью. Кроме того, существуют коммерческие расходы, связанные с организацией процесса продаж, такие как, например, аренда помещений или оплата труда персонала. Следущий показатель – административные расходы, связанные с административно-управленческим обеспечением работы компании (амортизация зданий, затраты на коммунальные услуги и т.д.). Выручка за вычетом операционных расходов (себестоимость, коммерческие и административные расходы) составляет операционную прибыль компании, которая также входит в состав ОФР. Финансовые доходы и расходы компании отражают доходы и расходы, связанные с предоставлением и получением финансовых услуг. Ещё один показатель – прочие доходы и расходы. Они объединяют все доходы и расходы организации, не подпадающие ни под одну из вышеперечисленных категорий. Налог на прибыль также входит в ОФР и включает в себя расходы по налогу на прибыль, которые компания понесла в отчетном году.

Показатель, который отражает финансовый результат организации, это чистая прибыль, которая остаётся у акционеров после всех расходов. Однако, такой показатель не всегда является точным индикатором денежной позиции предприятия. Вместо этого, более справедливой базой для распределения финансовых результатов является свободный денежный поток. Помимо этого, существует несколько других финансовых показателей, которые также отражают результаты деятельности компании. Например, EBITDA - один из наиболее широко используемых показателей прибыли.

Если Вы хотите погрузиться в другие формы отчетности и изучить основные показатели, приходите на наш открытый онлайн-курс «Финансовая аналитика».

Существует множество способов подтвердить уровень знаний в той или иной сфере. Один из них — получение сертификатов, например, CFA или ACCA. Сегодня их и обсудим, но перед этим небольшой тест