Бизнес vs НДС
Если продолжить тему НДС, отметим, что какого-либо верного способа для предпринимателя с этим бороться, нет.
Если решили обходиться без бумажного, готовьтесь к сложностям. Мы уже несколько раз об этом писали.
Как вариант, это может быть наращивание себестоимости товара через технические фирмы, перепродажа по заниженной стоимости через иностранные юрисдикции с возвратом в РФ.
Также замена части стоимости товара маркетинговыми выплатами, поручительство по договору поставки, агентский/комиссионный договор со спецрежимником или физлицом.
Еще выделение прямых расходов на спецрежим у подконтрольной компании при снижении стоимости товаров с НДС, работы по договору подряда иждивением заказчика.
Или ломка ставки при давальческой схеме переработки и отсрочка в уплате НДС при подмене основания, а также схема простого товарищества.
Все эти схемы требуют компетенции и определенных условий. Мы не будем их детально расписывать, лучше проконсультируйтесь со знающими людьми.
Расскажем про самый популярный пограничный способ. Это т.н. размывание реализации и применение различных вычетов.
Грубо говоря, вы делите всех ваших заказчиков на тех, кому нужен входящий НДС и тех, кому нет.
После чего создаете компанию на упрощенке, которая будет проводить реализации без НДС тем, кому он не нужен.
Далее оперируете схемой с простым товариществом, агентскими договорами и договорами комиссии, чтобы НДС шел туда, куда нужно.
Опять же, с точки зрения налоговиков, – это схема. И чтобы ее не запалили и не навесили доначисления, ее нужно грамотно «упаковать» и легендировать.
Да, если все сделать правильно и заранее проконсультироваться с опытными налоговыми адвокатами, кто распишет все риски, это относительно безопасно.
Хотя бы потому, что у рядового инспектора хватает работы, чтобы лезть и разгребать ваши запутанные цепочки с товариществами и агентскими договорами.
Ему проще найти «клиентов», кто закупился дешевым НДС у малограмотных посредников и не озаботился никакой безопасностью.
Как показывает практика, таких много. А инспектору – чем проще, тем лучше.
Да и, откровенно говоря, даже если бы он захотел разобраться со всеми, кто кажется ему нарушителем, это невозможно. Тупо не хватит часов в сутках.
Но, конечно, 100% гарантия того, что вами не заинтересуются фискалы – это только уплачивать все полностью в бюджет.
Только вот это могут себе позволить единицы, и те сразу же станут показывать околонулевую рентабельность.
И чаще всего к различным схемам уклонения прибегают не жулики и жадные бизнесмены, а те, кому нужно банально выжить и остаться на рынке.
К сожалению, налоговую это не волнует. Закон – есть закон и все должны платить.
Именно поэтому бумажный НДС сегодня – это практически единственный выход для бизнеса, кто не может платить в полной мере, не имеет никаких льгот и не готов строить многоэтажные схемы.
А самое главное условие при такой оптимизации – это надежный поставщик вычетов – производитель, кто способен обеспечить и должный уровень безопасности.
По традиции, рекомендуем маркетплейс @BumzSalesBot
Там вы быстро и анонимно подберете компанию и получите требуемый вычет. А на все вопросы ответит поддержка.
@BumzAnalytics
Если продолжить тему НДС, отметим, что какого-либо верного способа для предпринимателя с этим бороться, нет.
Если решили обходиться без бумажного, готовьтесь к сложностям. Мы уже несколько раз об этом писали.
Как вариант, это может быть наращивание себестоимости товара через технические фирмы, перепродажа по заниженной стоимости через иностранные юрисдикции с возвратом в РФ.
Также замена части стоимости товара маркетинговыми выплатами, поручительство по договору поставки, агентский/комиссионный договор со спецрежимником или физлицом.
Еще выделение прямых расходов на спецрежим у подконтрольной компании при снижении стоимости товаров с НДС, работы по договору подряда иждивением заказчика.
Или ломка ставки при давальческой схеме переработки и отсрочка в уплате НДС при подмене основания, а также схема простого товарищества.
Все эти схемы требуют компетенции и определенных условий. Мы не будем их детально расписывать, лучше проконсультируйтесь со знающими людьми.
Расскажем про самый популярный пограничный способ. Это т.н. размывание реализации и применение различных вычетов.
Грубо говоря, вы делите всех ваших заказчиков на тех, кому нужен входящий НДС и тех, кому нет.
После чего создаете компанию на упрощенке, которая будет проводить реализации без НДС тем, кому он не нужен.
Далее оперируете схемой с простым товариществом, агентскими договорами и договорами комиссии, чтобы НДС шел туда, куда нужно.
Опять же, с точки зрения налоговиков, – это схема. И чтобы ее не запалили и не навесили доначисления, ее нужно грамотно «упаковать» и легендировать.
Да, если все сделать правильно и заранее проконсультироваться с опытными налоговыми адвокатами, кто распишет все риски, это относительно безопасно.
Хотя бы потому, что у рядового инспектора хватает работы, чтобы лезть и разгребать ваши запутанные цепочки с товариществами и агентскими договорами.
Ему проще найти «клиентов», кто закупился дешевым НДС у малограмотных посредников и не озаботился никакой безопасностью.
Как показывает практика, таких много. А инспектору – чем проще, тем лучше.
Да и, откровенно говоря, даже если бы он захотел разобраться со всеми, кто кажется ему нарушителем, это невозможно. Тупо не хватит часов в сутках.
Но, конечно, 100% гарантия того, что вами не заинтересуются фискалы – это только уплачивать все полностью в бюджет.
Только вот это могут себе позволить единицы, и те сразу же станут показывать околонулевую рентабельность.
И чаще всего к различным схемам уклонения прибегают не жулики и жадные бизнесмены, а те, кому нужно банально выжить и остаться на рынке.
К сожалению, налоговую это не волнует. Закон – есть закон и все должны платить.
Именно поэтому бумажный НДС сегодня – это практически единственный выход для бизнеса, кто не может платить в полной мере, не имеет никаких льгот и не готов строить многоэтажные схемы.
А самое главное условие при такой оптимизации – это надежный поставщик вычетов – производитель, кто способен обеспечить и должный уровень безопасности.
По традиции, рекомендуем маркетплейс @BumzSalesBot
Там вы быстро и анонимно подберете компанию и получите требуемый вычет. А на все вопросы ответит поддержка.
@BumzAnalytics
А можно ли не покупать бумажный НДС?
Мы знаем про НДС все, так как много лет каждый день этим занимаемся. Поэтому готовы поделиться с вами полезными хаками. Держите один такой, не жалко.
Если все же решились использовать схемы и среди ваших контрагентов нет тех, кому не нужен НДС, придется заморочиться.
В любом случае нужно будет создавать некую прокладку в цепочке, куда вы сможете реализовать товар. А там уже будет производится накрутка цены и продажа дальше – реальным заказчикам.
И эта прокладка никак не должна быть ассоциирована с вашей фирмой. Как вариант – оформить с ней простое товарищество.
Конечно, ее налоги придется как-то закрывать или платить.
Грубо говоря, вы перекладываете бремя добавленной стоимости не некую стороннюю контору.
Разумеется, риск здесь есть. Но, если сделать все аккуратно и проявить должное внимание легендированию, инспектору будет сложно докопаться.
Ну, есть фирма, кому вы продаете ниже рынка. Если нет никаких пересечений, например, совпадения контактов, IP-адресов, пересечения работников и т.п., можно работать.
Конечно, если не вычислят единого центра управления и подконтрольности по иным признакам.
При этом в договоре о простом товариществе необходимо детально прописать все нюансы, чтобы прослеживалась экономическая целесообразность.
Так вы сможете запутать инспекторов и «размазать» свою добавленную стоимость по таким вот товарищам, которых может быть много.
Признать договор простого товарищества фиктивным сложно. И, если честно, ни один инспектор этим заниматься не станет.
Хотя бы потому, что, как уже писали, дел у него по горло. А схема не очевидная и результат ее распутывания неоднозначен.
Кстати говоря, при должном рвении схему можно запутать еще круче. Например, использованием агентских договоров. Но это уже, можно сказать, высший пилотаж.
Инспектор же должен четко понимать, что он делает, с какой целью и на какие доначисления работа его выводит.
Да и вообще, сегодня главный инструмент налоговика – разрывы, которые отражает система АСК НДС-2. А все, что выбивается, разбирают по остаточному принципу.
Что касается налогов – с ними придется иметь дело. И в любом случае вам потребуются услуги оптимизаторов по бумажному НДС.
Главный «профит схемы» в том, что, если претензии и возникнут, то они будут адресованы не вам, а тем самым прокладкам и техничкам. А с этим, согласитесь, работать проще.
Главный минус – налоговики могут дергать ваших реальных заказчиков. Основной вопрос будет такой: почему они покупают товар/услугу у таких компаний.
И, если вы кем-то очень дорожите, лучше его в эту историю не вписывать. Мало кому понравится иметь проблемы из-за ваших манипуляций с налогами, пусть и хитрых.
Еще один недостаток такой схемы – затраты на ее разработку и внедрение. И на первом этапе они точно будут выше, нежели обычная покупка НДС у оптимизаторов.
Вам придется заплатить немалую сумму грамотным налоговым адвокатам, зарегистрировать прокладки, оформить договоры, вложиться в легендирование и т.п.
Опять же, схема – это схема. И риск, что рано или поздно она «всплывет», есть. Алгоритмы программы в ФНС постоянно докручиваются, а регламенты отработки – меняются.
И если вы сильно заинтересуете определенного инспектора, либо засветитесь в каких-то сторонних подозрительных цепочках, вас могут начать «трепать».
Посему, если нет хорошего ресурса, мы бы не рекомендовали заниматься построением таких сложных многоэтажных схем.
Лучше найдите надежного поставщика, проработайте осмотрительность и легендирование, проверяйте компании и закупайтесь регулярно.
На все ваши вопросы компетентный исполнитель всегда даст ответ и поддержит.
Мы рекомендуем работать с @BumzSalesBot
Там вы надежно закроете свои потребности в НДС. Будем писать про это далее в канале.
@BumzAnalytics
Мы знаем про НДС все, так как много лет каждый день этим занимаемся. Поэтому готовы поделиться с вами полезными хаками. Держите один такой, не жалко.
Если все же решились использовать схемы и среди ваших контрагентов нет тех, кому не нужен НДС, придется заморочиться.
В любом случае нужно будет создавать некую прокладку в цепочке, куда вы сможете реализовать товар. А там уже будет производится накрутка цены и продажа дальше – реальным заказчикам.
И эта прокладка никак не должна быть ассоциирована с вашей фирмой. Как вариант – оформить с ней простое товарищество.
Конечно, ее налоги придется как-то закрывать или платить.
Грубо говоря, вы перекладываете бремя добавленной стоимости не некую стороннюю контору.
Разумеется, риск здесь есть. Но, если сделать все аккуратно и проявить должное внимание легендированию, инспектору будет сложно докопаться.
Ну, есть фирма, кому вы продаете ниже рынка. Если нет никаких пересечений, например, совпадения контактов, IP-адресов, пересечения работников и т.п., можно работать.
Конечно, если не вычислят единого центра управления и подконтрольности по иным признакам.
При этом в договоре о простом товариществе необходимо детально прописать все нюансы, чтобы прослеживалась экономическая целесообразность.
Так вы сможете запутать инспекторов и «размазать» свою добавленную стоимость по таким вот товарищам, которых может быть много.
Признать договор простого товарищества фиктивным сложно. И, если честно, ни один инспектор этим заниматься не станет.
Хотя бы потому, что, как уже писали, дел у него по горло. А схема не очевидная и результат ее распутывания неоднозначен.
Кстати говоря, при должном рвении схему можно запутать еще круче. Например, использованием агентских договоров. Но это уже, можно сказать, высший пилотаж.
Инспектор же должен четко понимать, что он делает, с какой целью и на какие доначисления работа его выводит.
Да и вообще, сегодня главный инструмент налоговика – разрывы, которые отражает система АСК НДС-2. А все, что выбивается, разбирают по остаточному принципу.
Что касается налогов – с ними придется иметь дело. И в любом случае вам потребуются услуги оптимизаторов по бумажному НДС.
Главный «профит схемы» в том, что, если претензии и возникнут, то они будут адресованы не вам, а тем самым прокладкам и техничкам. А с этим, согласитесь, работать проще.
Главный минус – налоговики могут дергать ваших реальных заказчиков. Основной вопрос будет такой: почему они покупают товар/услугу у таких компаний.
И, если вы кем-то очень дорожите, лучше его в эту историю не вписывать. Мало кому понравится иметь проблемы из-за ваших манипуляций с налогами, пусть и хитрых.
Еще один недостаток такой схемы – затраты на ее разработку и внедрение. И на первом этапе они точно будут выше, нежели обычная покупка НДС у оптимизаторов.
Вам придется заплатить немалую сумму грамотным налоговым адвокатам, зарегистрировать прокладки, оформить договоры, вложиться в легендирование и т.п.
Опять же, схема – это схема. И риск, что рано или поздно она «всплывет», есть. Алгоритмы программы в ФНС постоянно докручиваются, а регламенты отработки – меняются.
И если вы сильно заинтересуете определенного инспектора, либо засветитесь в каких-то сторонних подозрительных цепочках, вас могут начать «трепать».
Посему, если нет хорошего ресурса, мы бы не рекомендовали заниматься построением таких сложных многоэтажных схем.
Лучше найдите надежного поставщика, проработайте осмотрительность и легендирование, проверяйте компании и закупайтесь регулярно.
На все ваши вопросы компетентный исполнитель всегда даст ответ и поддержит.
Мы рекомендуем работать с @BumzSalesBot
Там вы надежно закроете свои потребности в НДС. Будем писать про это далее в канале.
@BumzAnalytics
Один из факторов, почему оптимизаторы выигрывают у налоговиков
Мы регулярно мониторим ситуацию в налоговой сфере и постоянно общаемся с инспекторами.
Сейчас разберем важный момент в противостоянии налоговой и бизнеса, который помогает оптимизаторам и бизнесу.
Это доходы инспекторов. На первый взгляд, покажется несущественным, но это не так.
Если говорить прямо, инспектор – это наемный сотрудник бюджетной организации, как учитель, пожарный или врач.
Его задача – исполнять возложенные функции по обеспечению работы государственной системы, за что он получает оклад и премии.
Всем известно, какие невысокие зарплаты в России получают бюджетники. Налоговые инспекторы – не исключение. Даже несмотря на то, что их роль в этой системе велика.
Для понимания, в среднем по стране, оклад инспектора составляет 30-40 тысяч рублей в месяц. При том, что официальный оклад на бумаге чаще всего равняется МРОТу.
Правда, многое зависит от региона и конкретной ИФНС. В Москве, СПб и крупных городах довольствие может отличаться от регионального в разы.
При этом система начисления премий ужасно запутанная и сложная для понимания. А также регулярно меняется – вносятся разные приказы, методики и положения.
Есть надбавки за классный чин, за выслугу лет, за особые условия, за гостайну, за выполнение показателей, единовременные выплаты. Но все они незначительные.
Также есть некий ряд выплат сверх обычного, но как они распределяются, никто не знает.
В методиках подсчёта разного рода выплат, баллов, привязок к показателям, стимулирующих выплат и их ежеквартального изменения простому инспектору разобраться сложно.
Чаще всего все зависит от решения непосредственного руководства, у которого тоже есть начальство в УФНС.
Бывает и так, что инспектор весь квартал или даже год усердно впахивал, желая достичь каких-то уровней, а в итоге начальство говорит ему, что он работал плохо и никак не поощряет.
Если взять все оклады за год, а также возможные выплаты, учитывая годовые премии/поощрения и сложить, то средняя цифра в месяц может достичь примерно 70 тысяч рублей.
Но это идеальный сценарий или вариант, которого на практике никогда не случается.
Руководство ФНС знает о проблеме и постоянно вводит новые разнарядки, пересматривает систему оплаты, обещает индексировать и повысить оклады, но обычно это сотрясение воздуха.
Если смотреть на рынок труда в разрезе бюджетников, можно сказать, что доходы инспекторов находятся на уровне. Врачи и учителя получают примерно столько же.
Только, учитывая специфику и работу с предпринимателями, а также роль налоговой службы в системе (которую регулярно провозглашают очень важной), это мало.
По факту, к результатам своей работы инспектор также серьезно не привязан. Понятно, что государство не может платить проценты от «прибыли», как это делают торговые компании.
Добавим сюда и вечно меняющиеся условия оплаты и показатели KPI, когда инспектор банально не понимает, от чего зависят его премии, и сколько он в итоге получит на руки.
Поэтому мотивация большинства инспекторов, сами понимаете, какая: что-то сделать, показать работу, досидеть рабочий день.
А также выполнить необходимые нормативы, чтобы не «прилетело» от начальства, дождаться отпуска и ежегодной премии или повышения.
Продолжим в следующем посте.
@BumzAnalytics
Мы регулярно мониторим ситуацию в налоговой сфере и постоянно общаемся с инспекторами.
Сейчас разберем важный момент в противостоянии налоговой и бизнеса, который помогает оптимизаторам и бизнесу.
Это доходы инспекторов. На первый взгляд, покажется несущественным, но это не так.
Если говорить прямо, инспектор – это наемный сотрудник бюджетной организации, как учитель, пожарный или врач.
Его задача – исполнять возложенные функции по обеспечению работы государственной системы, за что он получает оклад и премии.
Всем известно, какие невысокие зарплаты в России получают бюджетники. Налоговые инспекторы – не исключение. Даже несмотря на то, что их роль в этой системе велика.
Для понимания, в среднем по стране, оклад инспектора составляет 30-40 тысяч рублей в месяц. При том, что официальный оклад на бумаге чаще всего равняется МРОТу.
Правда, многое зависит от региона и конкретной ИФНС. В Москве, СПб и крупных городах довольствие может отличаться от регионального в разы.
При этом система начисления премий ужасно запутанная и сложная для понимания. А также регулярно меняется – вносятся разные приказы, методики и положения.
Есть надбавки за классный чин, за выслугу лет, за особые условия, за гостайну, за выполнение показателей, единовременные выплаты. Но все они незначительные.
Также есть некий ряд выплат сверх обычного, но как они распределяются, никто не знает.
В методиках подсчёта разного рода выплат, баллов, привязок к показателям, стимулирующих выплат и их ежеквартального изменения простому инспектору разобраться сложно.
Чаще всего все зависит от решения непосредственного руководства, у которого тоже есть начальство в УФНС.
Бывает и так, что инспектор весь квартал или даже год усердно впахивал, желая достичь каких-то уровней, а в итоге начальство говорит ему, что он работал плохо и никак не поощряет.
Если взять все оклады за год, а также возможные выплаты, учитывая годовые премии/поощрения и сложить, то средняя цифра в месяц может достичь примерно 70 тысяч рублей.
Но это идеальный сценарий или вариант, которого на практике никогда не случается.
Руководство ФНС знает о проблеме и постоянно вводит новые разнарядки, пересматривает систему оплаты, обещает индексировать и повысить оклады, но обычно это сотрясение воздуха.
Если смотреть на рынок труда в разрезе бюджетников, можно сказать, что доходы инспекторов находятся на уровне. Врачи и учителя получают примерно столько же.
Только, учитывая специфику и работу с предпринимателями, а также роль налоговой службы в системе (которую регулярно провозглашают очень важной), это мало.
По факту, к результатам своей работы инспектор также серьезно не привязан. Понятно, что государство не может платить проценты от «прибыли», как это делают торговые компании.
Добавим сюда и вечно меняющиеся условия оплаты и показатели KPI, когда инспектор банально не понимает, от чего зависят его премии, и сколько он в итоге получит на руки.
Поэтому мотивация большинства инспекторов, сами понимаете, какая: что-то сделать, показать работу, досидеть рабочий день.
А также выполнить необходимые нормативы, чтобы не «прилетело» от начальства, дождаться отпуска и ежегодной премии или повышения.
Продолжим в следующем посте.
@BumzAnalytics
Еще один из факторов, почему оптимизаторы выигрывают у налоговиков
Следующий фактор – это нехватка времени и проблема с кадрами.
Рядовой инспектор постоянно загружен. Каждую минуту у него сотни дел. При этом все срочные.
Даже в небольшой региональной инспекции на учёте стоят десятки тысяч компаний и ИП. А еще есть и физики.
Количество работников в такой налоговой в среднем в районе 100-200 человек. Но не все занимаются налогоплательщиками. Есть еще и сисадмины, бухгалтеры, юристы.
И все эти тысячи налогоплательщиков регулярно требуют внимания – сдают декларации, уточняются, звонят, задают вопросы и т.п.
Нарушителям надо высылать требования, изучать ответы и возражения, применять меры, штрафовать, следить за сроками, штамповать акты,
Акты при этом должны быть оформлены по всем правилам законодательства, для чего их нужно визировать у юристов. Это тоже время.
И в день у юриста налоговой могут быть сотни актов. У инспектора могут быть тысячи требований. У предпроверочника могут висеть сотни дел.
И ведь всему этому необходимо уделить внимание. Да, инспекторы частенько делают свою работу халтурно и смотрят документы по диагонали.
Но иногда это приводит к жалобам и к взбучке от начальства. А также снижению премий, чего никто себе не желает.
И часто бывает так, что инспектор честно трудится и разгребает свои сотни срочных дел, а тут приходит начальник и озадачивает супер-срочным делом, которое надо сделать прямо сейчас.
Начальнику не откажешь и все растягивается еще больше. Поэтому ошибки в режиме такой работы неизбежны. А еще есть и поручения от Управления.
Дополнительно руководство регулярно спускает новые регламенты, правила и разнарядки, в которых необходимо разобраться.
Также периодически устраивают различные семинары и даже выпускают манифесты, например, по теме, как надо общаться с налогоплательщиками и как должна работать ФНС России.
То есть загружают инспекторов еще больше. Понятно, что в таком режиме ни о какой результативности говорить не приходится.
И все высокие посылы руководства об эффективности и повышении результативности работы «проходят мимо». Как и мотивы приносить пользу Родине.
В итоге инспектор банально стремится как-то сделать свою работу, «отстоять» очередной рабочий день, показать что-то для руководства и не сильно задержаться на работе.
Да, часто им приходится задерживаться, иногда руководство даже на этом настаивает. Что тоже не добавляет мотивации, а рождает лишь раздражение.
При этом условия труда в большинстве налоговых (не берем в расчет крупные города) оставляет желать лучшего.
Ремонт в кабинетах часто еще советских времен, мебель и компьютеры старые, оргтехники и канцтоваров не хватает.
Про кофе машины, служебный транспорт и прочие плюшки даже говорить не станем.
Также добавим, что, несмотря на регулярное обновление ПО и совершенствование АСК-НДС, ручной работы у инспекторов меньше не становится.
Единственная мотивация делать свою работу максимально эффективно у инспектора – это возможное повышение. Но это тема для отдельного поста.
Пока скажем, что таких альтруистов крайне мало, и это закономерно. Чаще случается не повышение, а увольнение. Причем по собственному желанию.
Из бывших инспекторов, кого мы знаем, все в один голос утверждают, что больше никогда не вернутся работать в налоговую.
Людям нужны нормальные условия труда, понятная мотивация, достойная зарплата и адекватная нагрузка.
А так, как любая структура базируется исключительно на кадрах, говорить о результативности налоговой службы пока не приходится.
Можно создать супер-эффективные бизнес процессы, вложиться в дорогущее оборудование и ПО, настроить взаимодействие и т.п.
Но если не будет заинтересованных в работе людей, все это будет зря.
Поэтому ждать от налоговой какой-то эффективной борьбы с качественной оптимизацией пока не приходится.
Напомним, надежный сервис оптимизации – @BumzSalesBot. Работает эффективно и закроет все ваши проблемы с НДС.
@BumzAnalytics
Следующий фактор – это нехватка времени и проблема с кадрами.
Рядовой инспектор постоянно загружен. Каждую минуту у него сотни дел. При этом все срочные.
Даже в небольшой региональной инспекции на учёте стоят десятки тысяч компаний и ИП. А еще есть и физики.
Количество работников в такой налоговой в среднем в районе 100-200 человек. Но не все занимаются налогоплательщиками. Есть еще и сисадмины, бухгалтеры, юристы.
И все эти тысячи налогоплательщиков регулярно требуют внимания – сдают декларации, уточняются, звонят, задают вопросы и т.п.
Нарушителям надо высылать требования, изучать ответы и возражения, применять меры, штрафовать, следить за сроками, штамповать акты,
Акты при этом должны быть оформлены по всем правилам законодательства, для чего их нужно визировать у юристов. Это тоже время.
И в день у юриста налоговой могут быть сотни актов. У инспектора могут быть тысячи требований. У предпроверочника могут висеть сотни дел.
И ведь всему этому необходимо уделить внимание. Да, инспекторы частенько делают свою работу халтурно и смотрят документы по диагонали.
Но иногда это приводит к жалобам и к взбучке от начальства. А также снижению премий, чего никто себе не желает.
И часто бывает так, что инспектор честно трудится и разгребает свои сотни срочных дел, а тут приходит начальник и озадачивает супер-срочным делом, которое надо сделать прямо сейчас.
Начальнику не откажешь и все растягивается еще больше. Поэтому ошибки в режиме такой работы неизбежны. А еще есть и поручения от Управления.
Дополнительно руководство регулярно спускает новые регламенты, правила и разнарядки, в которых необходимо разобраться.
Также периодически устраивают различные семинары и даже выпускают манифесты, например, по теме, как надо общаться с налогоплательщиками и как должна работать ФНС России.
То есть загружают инспекторов еще больше. Понятно, что в таком режиме ни о какой результативности говорить не приходится.
И все высокие посылы руководства об эффективности и повышении результативности работы «проходят мимо». Как и мотивы приносить пользу Родине.
В итоге инспектор банально стремится как-то сделать свою работу, «отстоять» очередной рабочий день, показать что-то для руководства и не сильно задержаться на работе.
Да, часто им приходится задерживаться, иногда руководство даже на этом настаивает. Что тоже не добавляет мотивации, а рождает лишь раздражение.
При этом условия труда в большинстве налоговых (не берем в расчет крупные города) оставляет желать лучшего.
Ремонт в кабинетах часто еще советских времен, мебель и компьютеры старые, оргтехники и канцтоваров не хватает.
Про кофе машины, служебный транспорт и прочие плюшки даже говорить не станем.
Также добавим, что, несмотря на регулярное обновление ПО и совершенствование АСК-НДС, ручной работы у инспекторов меньше не становится.
Единственная мотивация делать свою работу максимально эффективно у инспектора – это возможное повышение. Но это тема для отдельного поста.
Пока скажем, что таких альтруистов крайне мало, и это закономерно. Чаще случается не повышение, а увольнение. Причем по собственному желанию.
Из бывших инспекторов, кого мы знаем, все в один голос утверждают, что больше никогда не вернутся работать в налоговую.
Людям нужны нормальные условия труда, понятная мотивация, достойная зарплата и адекватная нагрузка.
А так, как любая структура базируется исключительно на кадрах, говорить о результативности налоговой службы пока не приходится.
Можно создать супер-эффективные бизнес процессы, вложиться в дорогущее оборудование и ПО, настроить взаимодействие и т.п.
Но если не будет заинтересованных в работе людей, все это будет зря.
Поэтому ждать от налоговой какой-то эффективной борьбы с качественной оптимизацией пока не приходится.
Напомним, надежный сервис оптимизации – @BumzSalesBot. Работает эффективно и закроет все ваши проблемы с НДС.
@BumzAnalytics
Простыми словами об оптимизации
Чтобы вы понимали, как все примерно устроено, дадим небольшой ликбез по оптимизации. Сегодня немного иначе, но будет полезно.
Структура налоговых органов состоит из УФНС и территориальных инспекций – ИФНС.
Территориалки проверяют правомерность вычета в рамках камеральных проверок. И между ними часто существует здоровая конкуренция за показатели.
На местах налоговики выявляют нарушения, в основном, при помощи АСК-НДС. Если система не выявляет проблем, инспектор переключается на другие задачи.
И часто смотрят на то звено, которое находится на своей территории, а также предыдущее и следующее по цепи.
Под контролем УФНС все цепи в регионе. Его задачи – создание системы, которая будет эффективно бороться с разрывами по всей стране.
Для этого регулярно создаются рекомендательные письма, где прописывается порядок по этапам проведения налоговых мероприятий для инспекций со сроками.
Когда ИФНС выявила разрыв и выгодоприобретателя у себя, она отправляет информацию об этом в свое Управление.
УФНС перенаправляет ее в УФНС того региона, где зарегистрирован выгодник. А оттуда она уже спускается в ИФНС «на землю» с рекомендациями и приказом отчитаться в сжатые сроки.
Транзитеры при наличии разрыва отрабатываются, как самостоятельно, так и по встречным письмам – по обратной схеме с последующей передачей информации через свое Управление в УФНС по учету потенциального выгодника.
Грубо говоря, в интересах инспектора отработать только первое звено. Поэтому оптимизаторы в свое время стали делать «прокладки» и формировать цепь из компаний в разных регионах.
Но налоговая тоже не стоит на месте. Были созданы контрольно-аналитические отделы, где занимаются отработкой разрывов.
Там стали находить конечника и отправлять информацию или запрос по месту его нахождения.
А также проводить индивидуальную работу с налплатом и отрабатывать т.н. сложные разрывы.
Такая работа заключается обычно в приглашении на комиссию, где откровенно трясут деньги и запугивают.
После выхода статьи 54.1 понятие «должная осмотрительность» приобрело очертания. Налоговики, обрабатывая нарушителя, стали должны доказать нереальность сделок.
И при наличии деловой цели, которая подтверждена целесообразностью и ее реальным исполнением, доначислить не смогут.
То есть при недобросовестности контрагента предъявлять претензии компании не должны.
Поэтому оптимизаторы стали усилять цепи надежными прокладками и удлинять их до 6-ти звеньев, чтобы не было законных оснований отказать в вычете.
Так цепи стали более надежными и лучше защищать выгодоприобретателя. И раньше они реально держали нагрузку, а разрывы не отображались.
Позже для надежности цепи стали усилять на два звена. Это позволяло с запасом защититься от будущего противодействия налоговиков, которые могли занулить крайние звенья.
Примерно так еще совсем недавно шло развитие отношений налоговиков и оптимизаторов.
Сегодня все немного иначе и сложнее. Не будем раскрывать актуальные рабочие схемы, а просто отметим, что они есть.
Мы на этом рынке с момента появления услуги бумажного НДС и программы АСК-НДС, поэтому знаем все этапы развития ситуации.
Отметить хотим следующее. Существующий налоговый кодекс и условия не позволяют инспекторам эффективно бороться с оптимизацией.
Да, регулярно вносятся поправки, работа с налогоплательщиками улучшается, привлекаются ресурсы правоохранительной системы.
Но до сих пор использование правильных схем надежно убирает разрывы от конечного выгодоприобретателя.
А факторы, которые описали выше, – низкие зарплаты и нехватка кадров и времени – не дает системе налогового администрирования эффективно работать.
Формирование же взаимовыгодных отношений с налоговиками на местах дополнительно позволяет обеспечить купирование проблем.
Поэтому, учитывая спрос, площадки по оптимизации никуда не денутся. И те, кто останется на рынке, будут лишь развивать и усиливать свой сервис.
Мы – не исключение. Наш маркетплейс @BumzSalesBot всегда готов предоставить вам надежный вычет.
@BumzAnalytics
Чтобы вы понимали, как все примерно устроено, дадим небольшой ликбез по оптимизации. Сегодня немного иначе, но будет полезно.
Структура налоговых органов состоит из УФНС и территориальных инспекций – ИФНС.
Территориалки проверяют правомерность вычета в рамках камеральных проверок. И между ними часто существует здоровая конкуренция за показатели.
На местах налоговики выявляют нарушения, в основном, при помощи АСК-НДС. Если система не выявляет проблем, инспектор переключается на другие задачи.
И часто смотрят на то звено, которое находится на своей территории, а также предыдущее и следующее по цепи.
Под контролем УФНС все цепи в регионе. Его задачи – создание системы, которая будет эффективно бороться с разрывами по всей стране.
Для этого регулярно создаются рекомендательные письма, где прописывается порядок по этапам проведения налоговых мероприятий для инспекций со сроками.
Когда ИФНС выявила разрыв и выгодоприобретателя у себя, она отправляет информацию об этом в свое Управление.
УФНС перенаправляет ее в УФНС того региона, где зарегистрирован выгодник. А оттуда она уже спускается в ИФНС «на землю» с рекомендациями и приказом отчитаться в сжатые сроки.
Транзитеры при наличии разрыва отрабатываются, как самостоятельно, так и по встречным письмам – по обратной схеме с последующей передачей информации через свое Управление в УФНС по учету потенциального выгодника.
Грубо говоря, в интересах инспектора отработать только первое звено. Поэтому оптимизаторы в свое время стали делать «прокладки» и формировать цепь из компаний в разных регионах.
Но налоговая тоже не стоит на месте. Были созданы контрольно-аналитические отделы, где занимаются отработкой разрывов.
Там стали находить конечника и отправлять информацию или запрос по месту его нахождения.
А также проводить индивидуальную работу с налплатом и отрабатывать т.н. сложные разрывы.
Такая работа заключается обычно в приглашении на комиссию, где откровенно трясут деньги и запугивают.
После выхода статьи 54.1 понятие «должная осмотрительность» приобрело очертания. Налоговики, обрабатывая нарушителя, стали должны доказать нереальность сделок.
И при наличии деловой цели, которая подтверждена целесообразностью и ее реальным исполнением, доначислить не смогут.
То есть при недобросовестности контрагента предъявлять претензии компании не должны.
Поэтому оптимизаторы стали усилять цепи надежными прокладками и удлинять их до 6-ти звеньев, чтобы не было законных оснований отказать в вычете.
Так цепи стали более надежными и лучше защищать выгодоприобретателя. И раньше они реально держали нагрузку, а разрывы не отображались.
Позже для надежности цепи стали усилять на два звена. Это позволяло с запасом защититься от будущего противодействия налоговиков, которые могли занулить крайние звенья.
Примерно так еще совсем недавно шло развитие отношений налоговиков и оптимизаторов.
Сегодня все немного иначе и сложнее. Не будем раскрывать актуальные рабочие схемы, а просто отметим, что они есть.
Мы на этом рынке с момента появления услуги бумажного НДС и программы АСК-НДС, поэтому знаем все этапы развития ситуации.
Отметить хотим следующее. Существующий налоговый кодекс и условия не позволяют инспекторам эффективно бороться с оптимизацией.
Да, регулярно вносятся поправки, работа с налогоплательщиками улучшается, привлекаются ресурсы правоохранительной системы.
Но до сих пор использование правильных схем надежно убирает разрывы от конечного выгодоприобретателя.
А факторы, которые описали выше, – низкие зарплаты и нехватка кадров и времени – не дает системе налогового администрирования эффективно работать.
Формирование же взаимовыгодных отношений с налоговиками на местах дополнительно позволяет обеспечить купирование проблем.
Поэтому, учитывая спрос, площадки по оптимизации никуда не денутся. И те, кто останется на рынке, будут лишь развивать и усиливать свой сервис.
Мы – не исключение. Наш маркетплейс @BumzSalesBot всегда готов предоставить вам надежный вычет.
@BumzAnalytics
Что из себя представляет маркетплейс бумажного НДС?
Любой продукт лучше покупать у производителя. Так вы сокращаете время его получения, исключаете вероятность, что его испортят и существенно экономите.
Любой посредник, даже порядочный и ответственный хочет заработать. При этом заработать, особо не прикладывая усилий и не отвечая за качество.
Задача посредника – либо свести покупателя и производителя, либо закупить дешевле и перепродать дороже. Услуга бумажного НДС – не исключение.
И надежнее также брать ее у производителя.
У кого вы предпочли бы покупать молоко? У фермера, который его сегодня выдоил или в минимаркете у дома, где оно находится неизвестно сколько, а стоит в два раза дороже?
Как отличить производителя?
На самом деле просто. Он вкладывается в развитие, готов отвечать за свой продукт и заинтересован в долгосрочном сотрудничестве.
А также имеет качественные раскрученные ресурсы. В этом посте мы писали о необходимости автоматизации.
И мы, как производители, давно это поняли. После чего занялись, привлекли специалистов, разработали и внедрили автоматизацию.
При этом потратили огромное количество средств и времени.
Теперь мы готовы предложить вам максимально качественный сервис – автоматизированную систему, которую назвали маркетплейс бумажного НДС @BumzSalesBot
Никакие посредники или рядовые площадки по оптимизации этим заниматься не будут.
Мы уже писали, как происходит продажа на большинстве площадок.
На аккаунт, указанный в рекламе, пишет клиент с запросом. Ему отвечает менеджер и высылает форму заявки.
После клиенту подбирают компанию и отправляют варианты. Далее тот делает выбор, а менеджер должен поставить ему резерв.
Заявку менеджер передает бухгалтерам. Они должны присвоить номера, проверить лимиты и выдать реестр обратно в клиентский отдел.
Затем менеджер высылает информацию клиенту.
После продажи идет уже внутренний бизнес-процесс – заполнение книг покупок. Неважно, чьи используются низы, нужно взять вычет.
Для этого бухгалтеру надо связаться с партнером. Там тоже сидит менеджер и весь этот цикл проходится заново, но уже внутри.
Затем каждому формируют счет. При этом нужно свериться с клиентом, потому что фирм много и цены у всех разные.
На каждом этапе могут возникнуть задержки и проблемы.
Мы так не работаем.
Наша система максимально автоматизирована. Она позволяет клиенту почти все делать самому.
Чтобы избежать ошибок, колонок в нашей заявке всего четыре: ИНН-1, ИНН-2, дата, сумма.
Клиент сам выбирает компанию, видит ОКВЭДы и лимиты на каждой, которые заполняются автоматически.
Можно найти и проверить фирму, посмотреть лимит, скачать документы, сделать заявку, и система автоматом выдает ответ.
После заполнения заявки платформа проверяет ее, если надо, исправляет или указывает на ошибку.
Все происходит мгновенно! Далее заявки сами уходят в систему. Так достигается полная автоматизация со стороны пользователя.
Сейчас мы можем обрабатывать любое количество заявок и фирм! Система решает и проблему счетов для клиентов.
Мы не используем 1С. У нас нет бухгалтеров и менеджеров. Реестр виден онлайн, цепи генерятся автоматически, заявки создают сами клиенты, и их может быть сколько угодно.
Все это позволяет предоставлять сервис на самом высоком уровне. Фактически, клиент делает заказ, как на Озоне и мгновенно получает заказанное.
Работу обычной площадки можно сравнить с телефонисткой, которая раньше тыкала штекерами в разные гнезда.
Тогда как маркетплейс – это современная цифровая автоматическая телефонная станция.
Аналогов на рынке мы не знаем.
Повторим, мы производители, поэтому развиваем свой сервис и готовы нести ответственность за продукт.
Вы никогда не получите гнилой гамбургер в Макдональдсе или криво-сшитый пиджак в бутике с мировым именем. Стандарты не позволят.
Так и наши стандарты не позволяют продавать некачественные услуги.
Если бы вы только знали, как легко разобраться в нашем маркетплейсе! Заходите, попробуйте, понравится!
Времени почти не осталось.
Связь: @BumzSalesBot
Любой продукт лучше покупать у производителя. Так вы сокращаете время его получения, исключаете вероятность, что его испортят и существенно экономите.
Любой посредник, даже порядочный и ответственный хочет заработать. При этом заработать, особо не прикладывая усилий и не отвечая за качество.
Задача посредника – либо свести покупателя и производителя, либо закупить дешевле и перепродать дороже. Услуга бумажного НДС – не исключение.
И надежнее также брать ее у производителя.
У кого вы предпочли бы покупать молоко? У фермера, который его сегодня выдоил или в минимаркете у дома, где оно находится неизвестно сколько, а стоит в два раза дороже?
Как отличить производителя?
На самом деле просто. Он вкладывается в развитие, готов отвечать за свой продукт и заинтересован в долгосрочном сотрудничестве.
А также имеет качественные раскрученные ресурсы. В этом посте мы писали о необходимости автоматизации.
И мы, как производители, давно это поняли. После чего занялись, привлекли специалистов, разработали и внедрили автоматизацию.
При этом потратили огромное количество средств и времени.
Теперь мы готовы предложить вам максимально качественный сервис – автоматизированную систему, которую назвали маркетплейс бумажного НДС @BumzSalesBot
Никакие посредники или рядовые площадки по оптимизации этим заниматься не будут.
Мы уже писали, как происходит продажа на большинстве площадок.
На аккаунт, указанный в рекламе, пишет клиент с запросом. Ему отвечает менеджер и высылает форму заявки.
После клиенту подбирают компанию и отправляют варианты. Далее тот делает выбор, а менеджер должен поставить ему резерв.
Заявку менеджер передает бухгалтерам. Они должны присвоить номера, проверить лимиты и выдать реестр обратно в клиентский отдел.
Затем менеджер высылает информацию клиенту.
После продажи идет уже внутренний бизнес-процесс – заполнение книг покупок. Неважно, чьи используются низы, нужно взять вычет.
Для этого бухгалтеру надо связаться с партнером. Там тоже сидит менеджер и весь этот цикл проходится заново, но уже внутри.
Затем каждому формируют счет. При этом нужно свериться с клиентом, потому что фирм много и цены у всех разные.
На каждом этапе могут возникнуть задержки и проблемы.
Мы так не работаем.
Наша система максимально автоматизирована. Она позволяет клиенту почти все делать самому.
Чтобы избежать ошибок, колонок в нашей заявке всего четыре: ИНН-1, ИНН-2, дата, сумма.
Клиент сам выбирает компанию, видит ОКВЭДы и лимиты на каждой, которые заполняются автоматически.
Можно найти и проверить фирму, посмотреть лимит, скачать документы, сделать заявку, и система автоматом выдает ответ.
После заполнения заявки платформа проверяет ее, если надо, исправляет или указывает на ошибку.
Все происходит мгновенно! Далее заявки сами уходят в систему. Так достигается полная автоматизация со стороны пользователя.
Сейчас мы можем обрабатывать любое количество заявок и фирм! Система решает и проблему счетов для клиентов.
Мы не используем 1С. У нас нет бухгалтеров и менеджеров. Реестр виден онлайн, цепи генерятся автоматически, заявки создают сами клиенты, и их может быть сколько угодно.
Все это позволяет предоставлять сервис на самом высоком уровне. Фактически, клиент делает заказ, как на Озоне и мгновенно получает заказанное.
Работу обычной площадки можно сравнить с телефонисткой, которая раньше тыкала штекерами в разные гнезда.
Тогда как маркетплейс – это современная цифровая автоматическая телефонная станция.
Аналогов на рынке мы не знаем.
Повторим, мы производители, поэтому развиваем свой сервис и готовы нести ответственность за продукт.
Вы никогда не получите гнилой гамбургер в Макдональдсе или криво-сшитый пиджак в бутике с мировым именем. Стандарты не позволят.
Так и наши стандарты не позволяют продавать некачественные услуги.
Если бы вы только знали, как легко разобраться в нашем маркетплейсе! Заходите, попробуйте, понравится!
Времени почти не осталось.
Связь: @BumzSalesBot
Директор или внешний управляющий?
Кому выгодна замена директора на внешнего управляющего-индивидуального предпринимателя? Наверное, обеим сторонам – и директору, и компании.
Это не нравится только налоговикам — бюджет теряет НДФЛ и страховые взносы с зарплаты руководителя.
А если вознаграждение управляющего-ИП будет выше, чем зарплата директора, то уменьшится и налог на прибыль.
Проведем нехитрые расчеты. Зарплату директора, скажем, 100 тысяч рублей в месяц увеличим всего на 30% за счет экономии на страховых взносах.
Тогда чистый годовой доход управляющего-ИП на УСН 6% за минусом налогов и взносов увеличится примерно на 35%. Неплохо.
При этом расходы компании останутся прежними, а налоговикам вроде и придраться не к чему.
Но не всё так просто. Они будут доказывать недобросовестность компании, наличие схемы и то, что договор с таким управляющим есть договор ГПХ, по которому нужно доначислить НДФЛ и взносы.
Суды, как правило, их поддерживают (постановление АС Западно-Сибирского округа от 23.11.2021 № А46- 5115/2021).
Поэтому договор с управляющим ни в коем случае не должен дублировать трудовой договор директора.
В нём не должно быть пунктов о соблюдении режима и графика работы, о правилах внутреннего распорядка, организации рабочего места за счёт средств компании и графике отпусков
Цель замены директора на управляющего — получение какого-то экономического эффекта, и это обязательно должна быть не только экономия на налогах.
Поэтому в договоре надо прописать конкретные показатели деятельности компании, которые будут достигнуты в результате его труда.
Например, насколько увеличится выручка и уменьшится дебиторская и кредиторская задолженности.
Какие новые рынки сбыта будут освоены и какие договоры будут заключены. Что даст оптимизация штата и повышение квалификации сотрудников, и проч.
А в актах оказания услуг должно отражаться исполнение конкретных пунктов договора с приложением подтверждающих документов.
Прописано, сколько заключено договоров, процент увеличения выручки и снижения дебиторки за отчетный период и т.д.
Вознаграждение управляющего лучше разделить на две части — постоянную и переменную или мотивационную.
Вторая будет начисляться в зависимости как раз от экономических и финансовых показателей. Возможно, не в каждом отчётном периоде.
И никогда не нужно выплачивать вознаграждение управляющему в день получения зарплаты сотрудниками.
Лучше это делать после окончания отчетного периода/квартала и подписания акта оказания услуг.
А ещё управляющий должен быть самостоятельным субъектом, иметь собственные ресурсы, оборудование, мебель, оргтехнику, свой IP-адрес.
Хранить у себя печать и ключи к клиент-банку, собственноручно сдавать свою налоговую отчетность.
Инспекторы увидят схему, если управляющий — бывший директор, оформивший ИП незадолго до передачи ему полномочий и не имеющий опыта в оказании таких услуг.
А вот если у него в управлении будет несколько компаний, то в суде никто не докажет, что в работе управляющего-ИП отсутствуют элементы предпринимательства.
Разумеется, при таких маневрах внимательно и тщательно оформляйте все документы.
А также следите за тем, чтобы в связи с аппетитами отдельных руководителей чрезмерное вознаграждение управляющего не привело к снижению финансовых показателей.
@BumzAnalytics
Кому выгодна замена директора на внешнего управляющего-индивидуального предпринимателя? Наверное, обеим сторонам – и директору, и компании.
Это не нравится только налоговикам — бюджет теряет НДФЛ и страховые взносы с зарплаты руководителя.
А если вознаграждение управляющего-ИП будет выше, чем зарплата директора, то уменьшится и налог на прибыль.
Проведем нехитрые расчеты. Зарплату директора, скажем, 100 тысяч рублей в месяц увеличим всего на 30% за счет экономии на страховых взносах.
Тогда чистый годовой доход управляющего-ИП на УСН 6% за минусом налогов и взносов увеличится примерно на 35%. Неплохо.
При этом расходы компании останутся прежними, а налоговикам вроде и придраться не к чему.
Но не всё так просто. Они будут доказывать недобросовестность компании, наличие схемы и то, что договор с таким управляющим есть договор ГПХ, по которому нужно доначислить НДФЛ и взносы.
Суды, как правило, их поддерживают (постановление АС Западно-Сибирского округа от 23.11.2021 № А46- 5115/2021).
Поэтому договор с управляющим ни в коем случае не должен дублировать трудовой договор директора.
В нём не должно быть пунктов о соблюдении режима и графика работы, о правилах внутреннего распорядка, организации рабочего места за счёт средств компании и графике отпусков
Цель замены директора на управляющего — получение какого-то экономического эффекта, и это обязательно должна быть не только экономия на налогах.
Поэтому в договоре надо прописать конкретные показатели деятельности компании, которые будут достигнуты в результате его труда.
Например, насколько увеличится выручка и уменьшится дебиторская и кредиторская задолженности.
Какие новые рынки сбыта будут освоены и какие договоры будут заключены. Что даст оптимизация штата и повышение квалификации сотрудников, и проч.
А в актах оказания услуг должно отражаться исполнение конкретных пунктов договора с приложением подтверждающих документов.
Прописано, сколько заключено договоров, процент увеличения выручки и снижения дебиторки за отчетный период и т.д.
Вознаграждение управляющего лучше разделить на две части — постоянную и переменную или мотивационную.
Вторая будет начисляться в зависимости как раз от экономических и финансовых показателей. Возможно, не в каждом отчётном периоде.
И никогда не нужно выплачивать вознаграждение управляющему в день получения зарплаты сотрудниками.
Лучше это делать после окончания отчетного периода/квартала и подписания акта оказания услуг.
А ещё управляющий должен быть самостоятельным субъектом, иметь собственные ресурсы, оборудование, мебель, оргтехнику, свой IP-адрес.
Хранить у себя печать и ключи к клиент-банку, собственноручно сдавать свою налоговую отчетность.
Инспекторы увидят схему, если управляющий — бывший директор, оформивший ИП незадолго до передачи ему полномочий и не имеющий опыта в оказании таких услуг.
А вот если у него в управлении будет несколько компаний, то в суде никто не докажет, что в работе управляющего-ИП отсутствуют элементы предпринимательства.
Разумеется, при таких маневрах внимательно и тщательно оформляйте все документы.
А также следите за тем, чтобы в связи с аппетитами отдельных руководителей чрезмерное вознаграждение управляющего не привело к снижению финансовых показателей.
@BumzAnalytics
А что самое важное в допмероприятиях налогового контроля?
Когда налоговики сомневаются и им нужна информация и «доказуха», они назначают т.н. дополнительные мероприятия налогового контроля.
Расскажем о них.
Решение о проведении таких допмероприятий можно вынести только после налоговой проверки, когда будет оформлен и вручен акт.
Когда все материалы будут рассмотрены руководителем или замом конкретной ИФНС.
Согласно НК (п. 6 ст. 101), эти мероприятия ограничиваются запросом документов у компании (и не только), допросами свидетелей и экспертизой
Обычно так и есть. Но практика с теорией не дружат, и фискалы проводят выемки, и осмотры помещений. А также подтягивают специалистов.
Хотя это уже мероприятия чисто проверочные. В НК, где прописаны именно допмероприятия, про это ничего не сказано.
Но, опять же, на практике, суды такие доказательства принимают (постановления от 16.09.2019 № А40-142832/2018, от 25.10.2019 № А65-21464/2018).
По закону, допмероприятия должны лишь убедить инспектора в своих выводах относительно акта проверки. И не призваны выявлять новые нарушения.
То есть они нужны как бы исключительно, чтобы собрать доказательную базу против налплата и доначислить за уже выявленные нарушения.
Но так тоже далеко не всегда.
Инспекторы не привыкли делить нарушения между проверочными и теми, которые вскрыли в процессе допмероприятий. Мол, не заметили на проверке, сейчас поправим.
По срокам допмероприятия налогового контроля должны длиться не более месяца.
Но, опять же, на практике, такое редко. Сроки затягиваются, фискалы продолжают запрашивать документы, вызывать на допросы, проводить экспертизы.
Конечно, ни сами налоговики, ни их руководство, ни даже Минфин в этом ничего такого не видят.
В своих письмах Минфин явно указывает, что «нарушение сроков при проведении мероприятий налогового контроля не является существенным нарушением».
Понятно, что с этим можно и нужно спорить.
Ещё момент. Согласно ст. 101 НК, количество допмероприятий может быть любым. Но весь процесс их проведения должен укладываться в установленные сроки.
На деле же налплат часто оказывается в ситуации бесконечного предоставления документов.
После чего инспекторы могут каждый раз назначать новые допмероприятия, чтобы их проверять.
Итак, при назначении таких допмероприятий в отношении вашей компании мы рекомендуем следить за несколькими вещами.
1. Состав мероприятий. Если видите, что некое мероприятие не попадает в прописанные в п. 6 ст. 101 НК, укажите на это и оспаривайте.
2. Появление новых нарушений в рамках допмероприятий. Их быть не должно.
3. Соблюдение сроков их проведения. Указывайте на это инспекторам.
Также заметим, что в рамках допмероприятий вы имеете право представлять документы для защиты своих интересов, которые должны рассмотреть. Это частенько помогает.
@BumzAnalytics
Когда налоговики сомневаются и им нужна информация и «доказуха», они назначают т.н. дополнительные мероприятия налогового контроля.
Расскажем о них.
Решение о проведении таких допмероприятий можно вынести только после налоговой проверки, когда будет оформлен и вручен акт.
Когда все материалы будут рассмотрены руководителем или замом конкретной ИФНС.
Согласно НК (п. 6 ст. 101), эти мероприятия ограничиваются запросом документов у компании (и не только), допросами свидетелей и экспертизой
Обычно так и есть. Но практика с теорией не дружат, и фискалы проводят выемки, и осмотры помещений. А также подтягивают специалистов.
Хотя это уже мероприятия чисто проверочные. В НК, где прописаны именно допмероприятия, про это ничего не сказано.
Но, опять же, на практике, суды такие доказательства принимают (постановления от 16.09.2019 № А40-142832/2018, от 25.10.2019 № А65-21464/2018).
По закону, допмероприятия должны лишь убедить инспектора в своих выводах относительно акта проверки. И не призваны выявлять новые нарушения.
То есть они нужны как бы исключительно, чтобы собрать доказательную базу против налплата и доначислить за уже выявленные нарушения.
Но так тоже далеко не всегда.
Инспекторы не привыкли делить нарушения между проверочными и теми, которые вскрыли в процессе допмероприятий. Мол, не заметили на проверке, сейчас поправим.
По срокам допмероприятия налогового контроля должны длиться не более месяца.
Но, опять же, на практике, такое редко. Сроки затягиваются, фискалы продолжают запрашивать документы, вызывать на допросы, проводить экспертизы.
Конечно, ни сами налоговики, ни их руководство, ни даже Минфин в этом ничего такого не видят.
В своих письмах Минфин явно указывает, что «нарушение сроков при проведении мероприятий налогового контроля не является существенным нарушением».
Понятно, что с этим можно и нужно спорить.
Ещё момент. Согласно ст. 101 НК, количество допмероприятий может быть любым. Но весь процесс их проведения должен укладываться в установленные сроки.
На деле же налплат часто оказывается в ситуации бесконечного предоставления документов.
После чего инспекторы могут каждый раз назначать новые допмероприятия, чтобы их проверять.
Итак, при назначении таких допмероприятий в отношении вашей компании мы рекомендуем следить за несколькими вещами.
1. Состав мероприятий. Если видите, что некое мероприятие не попадает в прописанные в п. 6 ст. 101 НК, укажите на это и оспаривайте.
2. Появление новых нарушений в рамках допмероприятий. Их быть не должно.
3. Соблюдение сроков их проведения. Указывайте на это инспекторам.
Также заметим, что в рамках допмероприятий вы имеете право представлять документы для защиты своих интересов, которые должны рассмотреть. Это частенько помогает.
@BumzAnalytics
Об истребовании лишнего после камералки по НДС
Продолжим тему оценки мероприятий фискалов.
У них есть своего рода мания запрашивать огромное количество документов после камералки по НДС.
Причём, далеко не первичных, а иногда и совсем не имеющих к ней отношения. Бизнес смотрит на это привычно. Мол, просят, надо дать.
Так не нужно. Если всегда давать, то делать это придется постоянно. Не призываем отказывать во всем, а говорим, что стоит оценивать любой запрос.
И в случаях неоправданных запросов надо спорить.
Мы знаем кейсы, когда после камеральной проверки приходили требования о предоставлении всего подряд: карточек счетов, ОСВ, накладных, платёжек, путевых листов, актов сверок…
Требовали даже оборотки и карточки по счетам 58, 66, 67, 70, 71.
При том, что платёжки и акты сверок не могут ни подтвердить, ни опровергнуть вычеты НДС, по определению.
С большой натяжкой в сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами» ещё можно поискать НДС, но что хотели увидеть в сч. 58 «Финансовые вложения» или сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»?
Если же это все не отправить, часто тупо выписывают штраф по 200 рублей за каждую бумажку.
Причём количество непредставленных документов может быть подсчитано, что называется, на глаз.
Вот база для возражений: постановление Президиума ВАС от 08.04.2008 № 15333/07. Там четко указано:
«требование о представлении необходимых для налоговой проверки документов должно содержать определенные данные о документах, которые истребуются налоговым органом, а сами истребуемые документы должны иметь отношение к предмету проверки».
И нельзя штрафовать, «если такое требование им не исполнено по причине истребования документов, которые не относятся к предмету налоговой проверки, или по причине неопределенности истребуемых документов».
То есть, в требовании должен быть конкретный пронумерованный перечень документов.
А по тем, которые компания не представит, штрафные санкции можно начислить, только если запрашиваемые документы соответствует законодательству.
Например, оборотно-сальдовая ведомость не является документом, подтверждающим вычеты НДС (постановление от 20.05.2021 № А28-8268/2020).
Карточка и анализ счёта — это аналитическая информация, а вовсе не документы в их нормативно-правовом понимании (постановление от 18.01.2021 № А56-38742/2020).
Они относятся к регистрам бухгалтерского учёта и, если бы компания захотела, могла бы их предоставить, но не обязана.
Еще, если в декларации ошибки и противоречия, «пояснения вправе запросить в течение пяти дней после камеральной проверки» (п.3 ст.88 НК).
А вот дополнительные документы можно затребовать только, если это установлено ст. 88 НК РФ и, если их нужно обязательно прикладывать к декларации по НДС.
Кстати, иногда в результате камералки никаких ошибок, противоречий и расхождений нет, тем не менее весь этот квест с требованиями может иметь место.
Всегда анализируйте запросы, чтобы не терять время на такое. А также не снабжайте лишней информацией о своей фирме, которую знать не нужно.
@BumzAnalytics
Продолжим тему оценки мероприятий фискалов.
У них есть своего рода мания запрашивать огромное количество документов после камералки по НДС.
Причём, далеко не первичных, а иногда и совсем не имеющих к ней отношения. Бизнес смотрит на это привычно. Мол, просят, надо дать.
Так не нужно. Если всегда давать, то делать это придется постоянно. Не призываем отказывать во всем, а говорим, что стоит оценивать любой запрос.
И в случаях неоправданных запросов надо спорить.
Мы знаем кейсы, когда после камеральной проверки приходили требования о предоставлении всего подряд: карточек счетов, ОСВ, накладных, платёжек, путевых листов, актов сверок…
Требовали даже оборотки и карточки по счетам 58, 66, 67, 70, 71.
При том, что платёжки и акты сверок не могут ни подтвердить, ни опровергнуть вычеты НДС, по определению.
С большой натяжкой в сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами» ещё можно поискать НДС, но что хотели увидеть в сч. 58 «Финансовые вложения» или сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»?
Если же это все не отправить, часто тупо выписывают штраф по 200 рублей за каждую бумажку.
Причём количество непредставленных документов может быть подсчитано, что называется, на глаз.
Вот база для возражений: постановление Президиума ВАС от 08.04.2008 № 15333/07. Там четко указано:
«требование о представлении необходимых для налоговой проверки документов должно содержать определенные данные о документах, которые истребуются налоговым органом, а сами истребуемые документы должны иметь отношение к предмету проверки».
И нельзя штрафовать, «если такое требование им не исполнено по причине истребования документов, которые не относятся к предмету налоговой проверки, или по причине неопределенности истребуемых документов».
То есть, в требовании должен быть конкретный пронумерованный перечень документов.
А по тем, которые компания не представит, штрафные санкции можно начислить, только если запрашиваемые документы соответствует законодательству.
Например, оборотно-сальдовая ведомость не является документом, подтверждающим вычеты НДС (постановление от 20.05.2021 № А28-8268/2020).
Карточка и анализ счёта — это аналитическая информация, а вовсе не документы в их нормативно-правовом понимании (постановление от 18.01.2021 № А56-38742/2020).
Они относятся к регистрам бухгалтерского учёта и, если бы компания захотела, могла бы их предоставить, но не обязана.
Еще, если в декларации ошибки и противоречия, «пояснения вправе запросить в течение пяти дней после камеральной проверки» (п.3 ст.88 НК).
А вот дополнительные документы можно затребовать только, если это установлено ст. 88 НК РФ и, если их нужно обязательно прикладывать к декларации по НДС.
Кстати, иногда в результате камералки никаких ошибок, противоречий и расхождений нет, тем не менее весь этот квест с требованиями может иметь место.
Всегда анализируйте запросы, чтобы не терять время на такое. А также не снабжайте лишней информацией о своей фирме, которую знать не нужно.
@BumzAnalytics
Компания подставляет сама себя
Да, это правда. В большинстве случаев налоговикам даже не стоит усиленно выискивать доказательства.
Достаточно надавить на директора или персонал, и они быстро все сольют со всеми подробностями.
Человек подвержен страху. Даже тогда, когда он не обоснован. А бояться властей нас приучили еще с советских времен.
Конечно, налоговики этим успешно пользуются. Те же самые комиссии по добровольному уточнению сегодня дают половину всех поступлений.
Что касается доказательств «техничности» контрагентов, тут мы можем утверждать, что 90% всей доказательной базы – это показания свидетелей.
Мы знаем случаи, когда сотрудники откровенно «закапывали» владельцев своими показаниями.
Например, менеджер по продажам сообщал, что никогда не слышал про контрагента. Бухгалтер заявлял, что никаких отношений с данным партнером не было.
Сторож говорил, что такой товар не принимал и даже не видел. А водитель свидетельствовал, что по таким адресам не ездил и ничего не перевозил.
А иногда еще и заместитель или финансовый директор прямо пытались выкрутиться и валили всю ответственность на руководителя, рассказывая много чего, что не нужно.
Конечно, все это подшивалось в дело, вычеты признавались неправомерными, и компания получала акт с доначислениями на десятки миллионов рублей.
Но не стоит сразу обвинять сотрудников. Они – люди. И огребать проблемы по вине руководства им тоже не хочется.
Мы бы даже сказали, что вина тут больше как раз руководителей. Это они не досмотрели и не подготовили персонал.
Часто директор думает, что все все понимают и не будут говорить лишнего. Мы же – команда!
Или не думает, что могут вызвать рядовой персонал. А иногда вообще не в курсе, что кого-то уже вызвали на допрос.
А бывает просто «забивают» на это, как на малозначительный факт, экономя при этом на консультантах и юристах.
Если есть интерес, вызывать будут всех, даже уборщиц, причем бывших. И сообщать об этом директору не станут.
Экономия на консультантах для допросов как раз и ведет к тому, что у налоговиков появляются показания, которые потом и подтверждают базу для доначислений.
А частенько и сам директор может наговорить такого, что и сотрудников допрашивать не придется. И ответственность в том числе субсидиарная сама его найдет.
Вывод простой: относиться к этому халатно нельзя. Экономить на консультантах – тоже. А сотрудников готовить к вопросам инспекторов надо заранее.
Вот простые правила, которые стоит донести работникам и заставить их выучить.
1. При вызове в налоговую обязательно сразу же сообщить об этом директору или ответственному лицу, например, юристу.
2. Не ходить на допрос без сопровождения юриста или адвоката компании.
3. Отвечать на вопросы строго в рамках своей компетенции на провокационные вопросы не отвечать, домыслы не плодить. Не болтать лишнего и говорить только то, что разрешит юрист.
4. Получить на руки протокол, ознакомиться с ним вместе с юристом, если необходимо внести изменения, и передать руководству.
Чтобы каждый работник это знал, руководству необходимо заранее провести определенную работу.
Нужно подготовить правила и инструкцию для персонала, как вести себя с налоговиками в разных случаях – при обыске, осмотре, выемке, опросе, допросе и т.п.
Эта инструкция должна быть закреплена приказом и все должны ознакомиться с ней под роспись. За нарушение стоит прописать штрафные санкции.
Регулярно нужно проводить с сотрудниками летучки по безопасности, где объяснять им правила и последствия их невыполнения.
Создать тесты для работников с типичными вопросами налоговиков и проводить проверки знаний.
Оценивать уровень, делать выводы и дополнительно работать с теми, кто, как вам кажется, может подвести.
Все это не столь сложно, но при проверке может сэкономить компании многие миллионы. Так что не пренебрегайте такими мероприятиями. Это ваша безопасность.
@BumzAnalytics
Да, это правда. В большинстве случаев налоговикам даже не стоит усиленно выискивать доказательства.
Достаточно надавить на директора или персонал, и они быстро все сольют со всеми подробностями.
Человек подвержен страху. Даже тогда, когда он не обоснован. А бояться властей нас приучили еще с советских времен.
Конечно, налоговики этим успешно пользуются. Те же самые комиссии по добровольному уточнению сегодня дают половину всех поступлений.
Что касается доказательств «техничности» контрагентов, тут мы можем утверждать, что 90% всей доказательной базы – это показания свидетелей.
Мы знаем случаи, когда сотрудники откровенно «закапывали» владельцев своими показаниями.
Например, менеджер по продажам сообщал, что никогда не слышал про контрагента. Бухгалтер заявлял, что никаких отношений с данным партнером не было.
Сторож говорил, что такой товар не принимал и даже не видел. А водитель свидетельствовал, что по таким адресам не ездил и ничего не перевозил.
А иногда еще и заместитель или финансовый директор прямо пытались выкрутиться и валили всю ответственность на руководителя, рассказывая много чего, что не нужно.
Конечно, все это подшивалось в дело, вычеты признавались неправомерными, и компания получала акт с доначислениями на десятки миллионов рублей.
Но не стоит сразу обвинять сотрудников. Они – люди. И огребать проблемы по вине руководства им тоже не хочется.
Мы бы даже сказали, что вина тут больше как раз руководителей. Это они не досмотрели и не подготовили персонал.
Часто директор думает, что все все понимают и не будут говорить лишнего. Мы же – команда!
Или не думает, что могут вызвать рядовой персонал. А иногда вообще не в курсе, что кого-то уже вызвали на допрос.
А бывает просто «забивают» на это, как на малозначительный факт, экономя при этом на консультантах и юристах.
Если есть интерес, вызывать будут всех, даже уборщиц, причем бывших. И сообщать об этом директору не станут.
Экономия на консультантах для допросов как раз и ведет к тому, что у налоговиков появляются показания, которые потом и подтверждают базу для доначислений.
А частенько и сам директор может наговорить такого, что и сотрудников допрашивать не придется. И ответственность в том числе субсидиарная сама его найдет.
Вывод простой: относиться к этому халатно нельзя. Экономить на консультантах – тоже. А сотрудников готовить к вопросам инспекторов надо заранее.
Вот простые правила, которые стоит донести работникам и заставить их выучить.
1. При вызове в налоговую обязательно сразу же сообщить об этом директору или ответственному лицу, например, юристу.
2. Не ходить на допрос без сопровождения юриста или адвоката компании.
3. Отвечать на вопросы строго в рамках своей компетенции на провокационные вопросы не отвечать, домыслы не плодить. Не болтать лишнего и говорить только то, что разрешит юрист.
4. Получить на руки протокол, ознакомиться с ним вместе с юристом, если необходимо внести изменения, и передать руководству.
Чтобы каждый работник это знал, руководству необходимо заранее провести определенную работу.
Нужно подготовить правила и инструкцию для персонала, как вести себя с налоговиками в разных случаях – при обыске, осмотре, выемке, опросе, допросе и т.п.
Эта инструкция должна быть закреплена приказом и все должны ознакомиться с ней под роспись. За нарушение стоит прописать штрафные санкции.
Регулярно нужно проводить с сотрудниками летучки по безопасности, где объяснять им правила и последствия их невыполнения.
Создать тесты для работников с типичными вопросами налоговиков и проводить проверки знаний.
Оценивать уровень, делать выводы и дополнительно работать с теми, кто, как вам кажется, может подвести.
Все это не столь сложно, но при проверке может сэкономить компании многие миллионы. Так что не пренебрегайте такими мероприятиями. Это ваша безопасность.
@BumzAnalytics
Уточняться ли добровольно?
Самый частый вопрос.
Практика комиссий и просьб «добровольно» уточниться ширится. Налоговики тоже люди и лишнюю работу делать не хотят.
Зачем проводить контрольно-аналитические мероприятия и проверки, собирая доказуху, когда можно «грамотно» попросить, и тебе все принесут?
Обычно это происходит так. Вызывают директора и с хмурым лицом назидательным тоном сообщают ему, что работает он со злодеями, которые не платят налоги.
Либо вообще его партнеры – фейковые компании для прикрытия схем по обналу и вывода средств.
А значит, если он не хочет быть к ним причастен, надо доплатить все по данным сделкам.
Понятно, что неподготовленный человек от такого испытает шок. Чуть не в преступники записали!
Как показывает практика, таких неподготовленных бизнесменов примерно 50%. Правда, благодаря консультантам, эта цифра сегодня падает.
Какие варианты? Их три.
1. Самый простой – на все согласиться и доплатить. Казалось бы, самый правильный и безопасный. Ведь все по закону, налоговики получили свое, должны отстать.
Только это не так. Во-первых – затраты. Если разрыв невелик, можно на такое пойти. Если большой, стоит подумать.
Во-вторых, гарантии, что отстанут, нет. Очень вероятно, что, заметив податливую «жертву», будут доить и дальше. И может быть, что по нормальным сделкам.
2. Согласиться и доплатить, но частично. Тут надо понимать, какие из контров могут устоять, а какие точно в помойку.
И лучше внимательно проанализировать деревья и привлечь грамотного консультанта, кто скажет, где стоит бороться, а где нет.
Вы частично уберете разрывы и, соответственно, частично удовлетворите фискалов. Вопрос отстанут они или нет будет лежать в плоскости степени их удовлетворения.
Все зависит и от ситуации. Налоговики тоже видят и оценивают положение, когда есть смысл давить, а когда можно и отпустить.
Обычно это переходит в торги и бывает, инспектор сам предлагает какое-то компромиссное решение. Тут появляется поле для маневра.
Кстати, тупо дать замену по «проблемникам», типа бухгалтер ошибся, уже давно не работает. Так делать не надо.
Хотя согласиться с плохими контрами и предъявить, запасенные заранее вычеты от хороших настоящих поставщиков вполне себе вариант.
3. Ничего не платить, отстаивать реальность сделок и контрагентов. Заявить, что за контров не отвечаем, или вообще даже не ходить на такие мероприятия.
Мол, комиссия – это не проверка. Хотите, проверяйте, сами доплачивать не будем. Тут два варианта развития событий.
Если суммы разрывов небольшие и контры реально спорные, могут махнуть на вас рукой и отстать. Простыми словами, прикуп может не стоить разборительств.
Если же все серьезно, будут давить дальше и, вероятно, попадание в список на проведение ВНП. А могут и тупо разозлиться и пойти на принцип.
Предугадать, как будут вести себя фискалы, тяжело. Да и все зависит от конкретной ситуации. Есть случаи, и когда отставали и большим суммам, и когда по маленьким назначали выездную.
Поэтому у всех предпринимателей встает вопрос: а что же делать. Платить, не платить, если платить, то сколько? Будет ли проверка или нет?
Подходящее для всех решение дать нельзя. Но хороший совет дадим: займитесь детальным анализом ситуации.
Оцените сумму и наличие документов по спорным контрагентам.
Сумма сегодня крайне важный фактор. Во всех налоговых есть внутренние нормативы, сколько они должны собрать.
И инспекторы всегда соотносят свои трудозатраты с условным выхлопом. Назначать выездную за один миллион никто не станет.
Второй весомый фактор – документы. Соберите все, что возможно по всем проблемным контрам и оцените, насколько реально будет отбиться по ним.
Это договоры, допсоглашения, вся первичка: накладные, акты, счета-фактуры. Если есть какие-то путевые листы или пропуска на территорию – отлично.
Постарайтесь собрать документы, которые подтвердят проявление вами должной осмотрительности.
При желании набрать всегда есть что. Пообщайтесь с самим проблемным контрагентом или с поставщиками вычетов по ним.
Продолжим в следующем посте.
@BumzAnalytics
Самый частый вопрос.
Практика комиссий и просьб «добровольно» уточниться ширится. Налоговики тоже люди и лишнюю работу делать не хотят.
Зачем проводить контрольно-аналитические мероприятия и проверки, собирая доказуху, когда можно «грамотно» попросить, и тебе все принесут?
Обычно это происходит так. Вызывают директора и с хмурым лицом назидательным тоном сообщают ему, что работает он со злодеями, которые не платят налоги.
Либо вообще его партнеры – фейковые компании для прикрытия схем по обналу и вывода средств.
А значит, если он не хочет быть к ним причастен, надо доплатить все по данным сделкам.
Понятно, что неподготовленный человек от такого испытает шок. Чуть не в преступники записали!
Как показывает практика, таких неподготовленных бизнесменов примерно 50%. Правда, благодаря консультантам, эта цифра сегодня падает.
Какие варианты? Их три.
1. Самый простой – на все согласиться и доплатить. Казалось бы, самый правильный и безопасный. Ведь все по закону, налоговики получили свое, должны отстать.
Только это не так. Во-первых – затраты. Если разрыв невелик, можно на такое пойти. Если большой, стоит подумать.
Во-вторых, гарантии, что отстанут, нет. Очень вероятно, что, заметив податливую «жертву», будут доить и дальше. И может быть, что по нормальным сделкам.
2. Согласиться и доплатить, но частично. Тут надо понимать, какие из контров могут устоять, а какие точно в помойку.
И лучше внимательно проанализировать деревья и привлечь грамотного консультанта, кто скажет, где стоит бороться, а где нет.
Вы частично уберете разрывы и, соответственно, частично удовлетворите фискалов. Вопрос отстанут они или нет будет лежать в плоскости степени их удовлетворения.
Все зависит и от ситуации. Налоговики тоже видят и оценивают положение, когда есть смысл давить, а когда можно и отпустить.
Обычно это переходит в торги и бывает, инспектор сам предлагает какое-то компромиссное решение. Тут появляется поле для маневра.
Кстати, тупо дать замену по «проблемникам», типа бухгалтер ошибся, уже давно не работает. Так делать не надо.
Хотя согласиться с плохими контрами и предъявить, запасенные заранее вычеты от хороших настоящих поставщиков вполне себе вариант.
3. Ничего не платить, отстаивать реальность сделок и контрагентов. Заявить, что за контров не отвечаем, или вообще даже не ходить на такие мероприятия.
Мол, комиссия – это не проверка. Хотите, проверяйте, сами доплачивать не будем. Тут два варианта развития событий.
Если суммы разрывов небольшие и контры реально спорные, могут махнуть на вас рукой и отстать. Простыми словами, прикуп может не стоить разборительств.
Если же все серьезно, будут давить дальше и, вероятно, попадание в список на проведение ВНП. А могут и тупо разозлиться и пойти на принцип.
Предугадать, как будут вести себя фискалы, тяжело. Да и все зависит от конкретной ситуации. Есть случаи, и когда отставали и большим суммам, и когда по маленьким назначали выездную.
Поэтому у всех предпринимателей встает вопрос: а что же делать. Платить, не платить, если платить, то сколько? Будет ли проверка или нет?
Подходящее для всех решение дать нельзя. Но хороший совет дадим: займитесь детальным анализом ситуации.
Оцените сумму и наличие документов по спорным контрагентам.
Сумма сегодня крайне важный фактор. Во всех налоговых есть внутренние нормативы, сколько они должны собрать.
И инспекторы всегда соотносят свои трудозатраты с условным выхлопом. Назначать выездную за один миллион никто не станет.
Второй весомый фактор – документы. Соберите все, что возможно по всем проблемным контрам и оцените, насколько реально будет отбиться по ним.
Это договоры, допсоглашения, вся первичка: накладные, акты, счета-фактуры. Если есть какие-то путевые листы или пропуска на территорию – отлично.
Постарайтесь собрать документы, которые подтвердят проявление вами должной осмотрительности.
При желании набрать всегда есть что. Пообщайтесь с самим проблемным контрагентом или с поставщиками вычетов по ним.
Продолжим в следующем посте.
@BumzAnalytics
Как уточняться или не уточняться добровольно
Почему необходим детальный анализ? Да потому, что аргументов, как против вас, так и за может быть миллион.
Например, есть ли документы, которые докажут, что компания перед заключением договора со спорным контрагентом проявила ту самую должную осмотрительность
Имеет значение, какие уставные документы по контрагенту в наличии.
Можно ли проследить, что спорный товар сначала поступил к вам на склад, а затем был продан дальше.
Важно понимать и вероятность того, будут ли копать за эту сумму налоговики в вашей ИФНС. Насколько она весома для их планов.
Много факторов.
Скажем сразу, если решили отказаться платить, аргументируйте.
Например, в ответ на предложение доплатить отправьте объемное письмо, где детально изложите все факторы и ссылки на документы по спорным сделкам.
Опишите все факты, подтверждающие реальность сделки и вашу добросовестность. Просто перечислите все это и не указывайте, что будете платить.
Так вы одновременно и ответили, и информировали инспекторов по всем вопросам, и дали понять, что держите ситуацию под контролем, и готовы защищать себя.
Вообще, никогда не соглашайтесь и не отказываться без письменного обоснования.
Молчать не нужно, этого не любят. Налоговики должны понимать вашу позицию и принять к сведению комментарии.
Банальное игнорирование только вызовет недовольство и желание копнуть глубже. А это всегда новые требования.
Даже, если вы согласны доплатить, направьте в налоговую письмо, почему вы решили это сделать. Конечно, там нужно выставить себя в правильном свете.
Мотивом такого решения компании не должно быть признание вины! Мол, мы все осознали и решили исправиться, чтобы стать законопослушным налогоплательщиком.
Так не надо. Это повлечет лишь дальнейшее внимание и требования уточниться в будущем.
Пишите, что, например, не хотите нести риски возможной проверки, которая негативно скажется на деятельности компании, и лишние трудозатраты.
Мы писали, что разбор ситуации нужно делать с грамотным налоговым консультантом. И это так.
Но на саму комиссию можно сходить и без него. Главное запомнить все, что будут говорить инспекторы и записать всех проблемных контров.
А также в моменте ни на что не соглашаться, как и не отказываться. И ничего не говорить, то есть не давать никакой информации.
Пусть директор вежливо выслушает претензии и скажет: «благодарю, я все принял, мне нужно подготовиться, чтобы дать вам ответ».
Решения в моменте чаще всего являются ошибочными. Именно поэтому методы психологического давления и работают.
А после комиссии в спокойной обстановке обсудите ситуацию с компетентным налоговым консультантом и примите взвешенное решение.
Помните – все претензии налоговиков всегда завышены. И они тоже готовы идти навстречу тем, кто готов защищаться.
Да и ВНП не нужно ни вам, ни им. В общем, поменьше эмоций, больше трезвого анализа.
@BumzAnalytics
Почему необходим детальный анализ? Да потому, что аргументов, как против вас, так и за может быть миллион.
Например, есть ли документы, которые докажут, что компания перед заключением договора со спорным контрагентом проявила ту самую должную осмотрительность
Имеет значение, какие уставные документы по контрагенту в наличии.
Можно ли проследить, что спорный товар сначала поступил к вам на склад, а затем был продан дальше.
Важно понимать и вероятность того, будут ли копать за эту сумму налоговики в вашей ИФНС. Насколько она весома для их планов.
Много факторов.
Скажем сразу, если решили отказаться платить, аргументируйте.
Например, в ответ на предложение доплатить отправьте объемное письмо, где детально изложите все факторы и ссылки на документы по спорным сделкам.
Опишите все факты, подтверждающие реальность сделки и вашу добросовестность. Просто перечислите все это и не указывайте, что будете платить.
Так вы одновременно и ответили, и информировали инспекторов по всем вопросам, и дали понять, что держите ситуацию под контролем, и готовы защищать себя.
Вообще, никогда не соглашайтесь и не отказываться без письменного обоснования.
Молчать не нужно, этого не любят. Налоговики должны понимать вашу позицию и принять к сведению комментарии.
Банальное игнорирование только вызовет недовольство и желание копнуть глубже. А это всегда новые требования.
Даже, если вы согласны доплатить, направьте в налоговую письмо, почему вы решили это сделать. Конечно, там нужно выставить себя в правильном свете.
Мотивом такого решения компании не должно быть признание вины! Мол, мы все осознали и решили исправиться, чтобы стать законопослушным налогоплательщиком.
Так не надо. Это повлечет лишь дальнейшее внимание и требования уточниться в будущем.
Пишите, что, например, не хотите нести риски возможной проверки, которая негативно скажется на деятельности компании, и лишние трудозатраты.
Мы писали, что разбор ситуации нужно делать с грамотным налоговым консультантом. И это так.
Но на саму комиссию можно сходить и без него. Главное запомнить все, что будут говорить инспекторы и записать всех проблемных контров.
А также в моменте ни на что не соглашаться, как и не отказываться. И ничего не говорить, то есть не давать никакой информации.
Пусть директор вежливо выслушает претензии и скажет: «благодарю, я все принял, мне нужно подготовиться, чтобы дать вам ответ».
Решения в моменте чаще всего являются ошибочными. Именно поэтому методы психологического давления и работают.
А после комиссии в спокойной обстановке обсудите ситуацию с компетентным налоговым консультантом и примите взвешенное решение.
Помните – все претензии налоговиков всегда завышены. И они тоже готовы идти навстречу тем, кто готов защищаться.
Да и ВНП не нужно ни вам, ни им. В общем, поменьше эмоций, больше трезвого анализа.
@BumzAnalytics
Новые возможности для вас при работе с нашей системой
Чтобы бизнес и рос и больше удовлетворял потребностям клиента, нужно искать новые пути. В наших непростых условиях это особенно важно.
И мы это делаем!
Сейчас на базе нашего маркетплейса НДС мы запускаем MLM! Это даст возможность каждому заработать вместе с нами больше!
Теперь вы можете приводить людей и получать дополнительный доход, продавая НДС.
MLM — это сетевой маркетинг с использованием нескольких уровней. На каждом находится человек. Чем больше уровней, тем выше шансов, что потребитель купит, а вы заработаете.
Преимущества MLM уже давно оценило большинство крупных компаний. И это не только рост продаж для компании.
Это и огромные выгоды для участника:
1. Возможность зарабатывать на связях, не тратя дополнительное время
2. Нет привязки ко времени
3. Нет вложений. Вы ничем не рискуете
4. Практически неограниченные доходы
5. Возможность развивать бизнес из любой точки мира
6. Создание источника пассивного дохода
7. Возможность помогать другим и зарабатывать
По факту, вы получаете бизнес под ключ.
Это работа в налаженной бизнес-модели с готовым востребованным продуктом. От вас нужны только связи и желание. Вы никому ничего не должны!
Приглашайте суб-партнеров в систему, просто отправляя ссылку.
Система предоставляет возможность работать с использованием нескольких уровней. Вы сможете зарабатывать даже на клиентах ваших клиентов.
В системе вы будете видеть все заявки, загруженные вами и вашими суб-партнерами с суммами отгрузок выставленными к оплате.
Прогрессбар отображает загруженный объём. В зависимости от загруженного объема ваш уровень будет расти.
Цена, выставленная к оплате, обновляется автоматически в зависимости от загруженного объема.
Также вы можете сразу скачать счет для оплаты в Excel.
Система дает возможность управлять возможностями суб-партнеров: выставить желаемый лимит по загрузке объема, заблокировать доступ, сбросить и изменить пароль в случае утраты пароля для входа в систему.
Ваши агенты будут видеть только первый уровень цен. Вы же будете видеть все заявки ваших суб-партнеров с суммами отгрузок и суммами, выставленными к оплате.
Работа в системе максимально доступна и понятна. Интерфейс не сложнее, чем в любом популярном приложении. Просто заходите и начинайте свой бизнес по продаже оптимизации с нами.
Главное – система сама является гарантом перед покупателями.
Монетизируйте свои связи и клиентов и зарабатывайте на маркетплейсе!
Оптимизация НДС – крайне востребованный продукт и необходима любому бизнесу.
Что нужно? Просто приглашайте людей в маркетплейс!
Подробности и ответы на все вопросы: @BumzSalesBot
Чтобы бизнес и рос и больше удовлетворял потребностям клиента, нужно искать новые пути. В наших непростых условиях это особенно важно.
И мы это делаем!
Сейчас на базе нашего маркетплейса НДС мы запускаем MLM! Это даст возможность каждому заработать вместе с нами больше!
Теперь вы можете приводить людей и получать дополнительный доход, продавая НДС.
MLM — это сетевой маркетинг с использованием нескольких уровней. На каждом находится человек. Чем больше уровней, тем выше шансов, что потребитель купит, а вы заработаете.
Преимущества MLM уже давно оценило большинство крупных компаний. И это не только рост продаж для компании.
Это и огромные выгоды для участника:
1. Возможность зарабатывать на связях, не тратя дополнительное время
2. Нет привязки ко времени
3. Нет вложений. Вы ничем не рискуете
4. Практически неограниченные доходы
5. Возможность развивать бизнес из любой точки мира
6. Создание источника пассивного дохода
7. Возможность помогать другим и зарабатывать
По факту, вы получаете бизнес под ключ.
Это работа в налаженной бизнес-модели с готовым востребованным продуктом. От вас нужны только связи и желание. Вы никому ничего не должны!
Приглашайте суб-партнеров в систему, просто отправляя ссылку.
Система предоставляет возможность работать с использованием нескольких уровней. Вы сможете зарабатывать даже на клиентах ваших клиентов.
В системе вы будете видеть все заявки, загруженные вами и вашими суб-партнерами с суммами отгрузок выставленными к оплате.
Прогрессбар отображает загруженный объём. В зависимости от загруженного объема ваш уровень будет расти.
Цена, выставленная к оплате, обновляется автоматически в зависимости от загруженного объема.
Также вы можете сразу скачать счет для оплаты в Excel.
Система дает возможность управлять возможностями суб-партнеров: выставить желаемый лимит по загрузке объема, заблокировать доступ, сбросить и изменить пароль в случае утраты пароля для входа в систему.
Ваши агенты будут видеть только первый уровень цен. Вы же будете видеть все заявки ваших суб-партнеров с суммами отгрузок и суммами, выставленными к оплате.
Работа в системе максимально доступна и понятна. Интерфейс не сложнее, чем в любом популярном приложении. Просто заходите и начинайте свой бизнес по продаже оптимизации с нами.
Главное – система сама является гарантом перед покупателями.
Монетизируйте свои связи и клиентов и зарабатывайте на маркетплейсе!
Оптимизация НДС – крайне востребованный продукт и необходима любому бизнесу.
Что нужно? Просто приглашайте людей в маркетплейс!
Подробности и ответы на все вопросы: @BumzSalesBot
А нужен ли нам налогово-процессуальный кодекс?
Вот скажите, почему административно-процессуальный кодекс и уголовно-процессуальный кодексы есть, а налогово-процессуального кодекса нет?
Разве он не нужен? И с налоговыми вопросами и мероприятиями всем все понятно? Уверены, что нет.
Сразу отметим, что поправки и дополнения, внесённые за все года в действующий НК, сделали его реально громоздким и местами малопонятным.
А некоторые положения и вовсе требуют дополнительных разъяснений. Да и сегодня он так-то стал немного морально устаревшим.
Из-за отсутствия ясных правовых норм часто возникают спорные ситуации между ИФНС и налогоплательщиком при проведении мероприятий налогового контроля.
Например, при выемке документов, допросах свидетелей, ознакомлении с материалами проверки, проведении экспертиз и т.п.
Создание Налогово-процессуального Кодекса могло бы помочь урегулировать эти вопросы в законодательном порядке.
Можно закрепить права и обязанности сторон, а также сроки и процедуры, соблюдение которых позволит признать законными их результаты.
Как, например, это сделано в УПК РФ.
Уменьшилось бы количество мероприятий, проводимых вне рамок налогового контроля, которые нарушают права налогоплательщиков и приводят к лишнему давлению и коррупции.
Всякие же комиссии — зарплатные, по НДС и налогу на прибыль, рабочие группы и встречи проводились бы только по согласованию с прокуратурой или судом.
В присутствии бизнес-омбудсмена, и возможностью обжалования их решений в вышестоящих государственных органах.
Уменьшилась бы и нагрузка на судебную систему. Противоречивых решений по налоговым спорам стало бы меньше.
Стало бы меньше и недопониманий, что дало бы возможность обеим сторонам действовать исключительно в соответствии с законом.
Новый кодекс смог бы упорядочить или устранить термины и понятия, не предусмотренные действующим законодательством, которые налоговые органы используют в документообороте.
Такие как «недобросовестный контрагент», «фирма-однодневка», «бумажный НДС», «налоговый выгодоприобретатель» и пр.
Решилась бы проблема и со сроком для окончания ВНП.
Потому что суды фактически не обращают на это внимание, а налогоплательщики постоянно пребывают в стрессе от бесконечных приостановлений и продлений проверок.
Структуру и содержание Налогово-процессуального Кодекса можно построить по аналогии с УПК РФ, так как налоговое право тесно связано с уголовным.
Законодательно закреплённые в таком кодексе права и ограничения для участников налогового процесса на всех его стадиях могли бы повысить доверие граждан к законам.
Значительно уменьшить коррупционную составляющую, и пойти на пользу стабильности гражданского оборота.
Мы видим в этом лишь плюсы.
К сожалению, создание Налогово-процессуального Кодекса в России пока не предвидится.
И это однозначно ухудшает возможность применения права в единой процессуальной форме и затрудняет обеспечение налоговой безопасности.
@BumzAnalytics
Вот скажите, почему административно-процессуальный кодекс и уголовно-процессуальный кодексы есть, а налогово-процессуального кодекса нет?
Разве он не нужен? И с налоговыми вопросами и мероприятиями всем все понятно? Уверены, что нет.
Сразу отметим, что поправки и дополнения, внесённые за все года в действующий НК, сделали его реально громоздким и местами малопонятным.
А некоторые положения и вовсе требуют дополнительных разъяснений. Да и сегодня он так-то стал немного морально устаревшим.
Из-за отсутствия ясных правовых норм часто возникают спорные ситуации между ИФНС и налогоплательщиком при проведении мероприятий налогового контроля.
Например, при выемке документов, допросах свидетелей, ознакомлении с материалами проверки, проведении экспертиз и т.п.
Создание Налогово-процессуального Кодекса могло бы помочь урегулировать эти вопросы в законодательном порядке.
Можно закрепить права и обязанности сторон, а также сроки и процедуры, соблюдение которых позволит признать законными их результаты.
Как, например, это сделано в УПК РФ.
Уменьшилось бы количество мероприятий, проводимых вне рамок налогового контроля, которые нарушают права налогоплательщиков и приводят к лишнему давлению и коррупции.
Всякие же комиссии — зарплатные, по НДС и налогу на прибыль, рабочие группы и встречи проводились бы только по согласованию с прокуратурой или судом.
В присутствии бизнес-омбудсмена, и возможностью обжалования их решений в вышестоящих государственных органах.
Уменьшилась бы и нагрузка на судебную систему. Противоречивых решений по налоговым спорам стало бы меньше.
Стало бы меньше и недопониманий, что дало бы возможность обеим сторонам действовать исключительно в соответствии с законом.
Новый кодекс смог бы упорядочить или устранить термины и понятия, не предусмотренные действующим законодательством, которые налоговые органы используют в документообороте.
Такие как «недобросовестный контрагент», «фирма-однодневка», «бумажный НДС», «налоговый выгодоприобретатель» и пр.
Решилась бы проблема и со сроком для окончания ВНП.
Потому что суды фактически не обращают на это внимание, а налогоплательщики постоянно пребывают в стрессе от бесконечных приостановлений и продлений проверок.
Структуру и содержание Налогово-процессуального Кодекса можно построить по аналогии с УПК РФ, так как налоговое право тесно связано с уголовным.
Законодательно закреплённые в таком кодексе права и ограничения для участников налогового процесса на всех его стадиях могли бы повысить доверие граждан к законам.
Значительно уменьшить коррупционную составляющую, и пойти на пользу стабильности гражданского оборота.
Мы видим в этом лишь плюсы.
К сожалению, создание Налогово-процессуального Кодекса в России пока не предвидится.
И это однозначно ухудшает возможность применения права в единой процессуальной форме и затрудняет обеспечение налоговой безопасности.
@BumzAnalytics
А точно ли ФНС при помощи своего ПО все может?
Новости про обновление программного комплекса налоговой всплывают регулярно. Под них всегда всплывают и мнения, что по оптимизации будет нанесен сокрушительный удар.
Последний квартал не был исключением. Профессиональные участники рынка обсуждали новости и варианты, как быть, когда закончится очередная схема.
Не станем постить и обсуждать мнения и слухи, отметим, что пока ничего страшного не произошло.
А вместо этого предлагаем вспомнить, как было в прошлом году. Тогда «убийцей» схем был провозглашен ИАС КБ (Информационно-аналитическая система контрольного блока).
Он был призван оценивать риски, сопоставляя данные по банку, взаимозависимости и ряду других критериев. В результате чего выдавать вердикт.
Продукт был введен, но не учли, как всегда, главного. Кратный рост ручного труда рядового инспектора, который должен был оперировать этой махиной.
К тому же это новые регламенты, отчеты и правила заполнения форм. А так как кадровые проблемы, про которые мы подробно писали, никуда не делись, ПО откровенно буксует.
И в итоге работа с ИАС КБ не дает практически никаких выгод налоговой.
Дело в том, что ни руководство, ни разработчики фактор ручного труда и загрузки рядового инспектора в расчет не принимают.
Никому не важна ни квалификация инспектора, ни его мотивация, ни наличие времени. Поэтому риски, которые показывает ИАС КБ сегодня крайне редко отрабатываются.
Те же расхождения между банком и ККТ видны, но, как мы все знаем, за такое почти никому не прилетает.
Чтобы отработать даже такое расхождение, инспектор должен потратить кучу времени и соблюсти кучу правил.
В итоге бюджет, как недополучал, так и недополучает, а еще и тратится на разработку и внедрение громоздких малоэффективных систем.
Да и, если честно, комплекс пока откровенно не допилен. Хотя работа ведется, и ФНС обещает, что вот-вот все будет «в лучшем виде».
Система начнет работать сама, а нарушители будут выявляться одним нажатием клавиши.
Более того, в функционал была даже добавлена кнопка «Сформировать проект акта КНП». Но и от нее толку в реальной работе налоговика оказалось мало.
По сути, система банально отслеживает простые факты, как юрадреса, руководителей, сотрудников, IP-адреса, контакты.
Сейчас про него почти все забыли, а речи о том, что он как-то помешает оптимизаторам работать вообще не ведется.
Правда, надежды у руководства ФНС не пропали. Насколько нам известно, предложения по модернизации собираются.
В общем, пока не получается у налоговой автоматизироваться настолько, чтобы создать реальные проблемы бизнесу и оптимизаторам.
Опять же, оптимизаторы тоже на месте не стоят.
Слишком система громадна и неповоротлива. Поэтому, когда снова услышите о том, что «все пропало», вспомните наш канал.
@BumzAnalytics
Новости про обновление программного комплекса налоговой всплывают регулярно. Под них всегда всплывают и мнения, что по оптимизации будет нанесен сокрушительный удар.
Последний квартал не был исключением. Профессиональные участники рынка обсуждали новости и варианты, как быть, когда закончится очередная схема.
Не станем постить и обсуждать мнения и слухи, отметим, что пока ничего страшного не произошло.
А вместо этого предлагаем вспомнить, как было в прошлом году. Тогда «убийцей» схем был провозглашен ИАС КБ (Информационно-аналитическая система контрольного блока).
Он был призван оценивать риски, сопоставляя данные по банку, взаимозависимости и ряду других критериев. В результате чего выдавать вердикт.
Продукт был введен, но не учли, как всегда, главного. Кратный рост ручного труда рядового инспектора, который должен был оперировать этой махиной.
К тому же это новые регламенты, отчеты и правила заполнения форм. А так как кадровые проблемы, про которые мы подробно писали, никуда не делись, ПО откровенно буксует.
И в итоге работа с ИАС КБ не дает практически никаких выгод налоговой.
Дело в том, что ни руководство, ни разработчики фактор ручного труда и загрузки рядового инспектора в расчет не принимают.
Никому не важна ни квалификация инспектора, ни его мотивация, ни наличие времени. Поэтому риски, которые показывает ИАС КБ сегодня крайне редко отрабатываются.
Те же расхождения между банком и ККТ видны, но, как мы все знаем, за такое почти никому не прилетает.
Чтобы отработать даже такое расхождение, инспектор должен потратить кучу времени и соблюсти кучу правил.
В итоге бюджет, как недополучал, так и недополучает, а еще и тратится на разработку и внедрение громоздких малоэффективных систем.
Да и, если честно, комплекс пока откровенно не допилен. Хотя работа ведется, и ФНС обещает, что вот-вот все будет «в лучшем виде».
Система начнет работать сама, а нарушители будут выявляться одним нажатием клавиши.
Более того, в функционал была даже добавлена кнопка «Сформировать проект акта КНП». Но и от нее толку в реальной работе налоговика оказалось мало.
По сути, система банально отслеживает простые факты, как юрадреса, руководителей, сотрудников, IP-адреса, контакты.
Сейчас про него почти все забыли, а речи о том, что он как-то помешает оптимизаторам работать вообще не ведется.
Правда, надежды у руководства ФНС не пропали. Насколько нам известно, предложения по модернизации собираются.
В общем, пока не получается у налоговой автоматизироваться настолько, чтобы создать реальные проблемы бизнесу и оптимизаторам.
Опять же, оптимизаторы тоже на месте не стоят.
Слишком система громадна и неповоротлива. Поэтому, когда снова услышите о том, что «все пропало», вспомните наш канал.
@BumzAnalytics
Кому назначат ВНП в 2022
Каждый квартал бизнес задается вопросом: насколько реально, что фискалы не пугают, а на деле назначат ВНП.
Мы уже писали об этом, но, раз тема актуальна, напишем снова.
Выездные проверки для самих налоговиков – далеко не самое эффективное мероприятие.
Оно долгое и трудозатратное. Некоторые проверки длятся годами, а результат, который будет на выходе, понять трудно.
Часто оно технически-сложное и встречает активное противодействие со стороны налоговых адвокатов бизнеса. Плюс гигантская бюрократия.
В итоге бывает ещё и неэффективное. Бизнес решает через админресурс и выводит средства.
Поэтому фискалы давно уже на них не уповают. И если ваши доначисления потенциально меньше 5 млн, вами заниматься не будут.
Обозначим приоритеты этого года в плане выездных.
Упор при выборе компаний на ВНП будет делаться, исходя из данных ФРВ (федеральный реестр выгодоприобретателей).
И там все кандидаты четко выстроены по сумме. И у кого она больше, больше и вероятность ВНП.
Про ФРВ уже тоже писали. Туда попадает в основном реальный бизнес, у кого есть что взять.
А также реальные подозрения на «схемные» вычеты, которые будут выявляться по разрывам, показателям автоцепочек, комментариям в АСК НДС и прочим сигналам.
В приоритете будут нарушения этого года. Прошлыми косячками налплатов будут заниматься по остаточному принципу.
Более того, если какое-то УФНС отработало всех своих выгодников за 2022 год, оно будет заниматься подобными налплатами из других регионов.
Задача стоит отработать именно 2022 год по всей стране. Тех, кто оптимизирует сегодня, а не вчера.
Остальными планируется заняться только после того, как будут отработаны все «члены клуба» ФРВ 2022 года.
Но нужно помнить, что уточняться по прошлым периодам в 2022 году опасно. Да, есть приоритет на отработку этого года, но уточненки в этом году по старым периодам в него попадают.
Руководство налоговой выпустило отдельные рекомендации на эту тему. Замены по прошлым периодам, которые попадут в автоцепочки, должны быть отработаны.
И отработаны комплексно – как в плане камеральных проверок, предпроверочного анализа, так и выездниками.
Предполагается, что в этом году у выездников работы будет меньше и они смогут заняться чем-то ещё.
И тут уже ВНП может грозить не только за 2022 год, а за все периоды и по всем налогам.
Поэтому есть опасность, что при уточненках за прошлое вами могут заняться. И заняться усиленно. Имейте в виду.
И тут снова на первое место встает качество вашего бумажного НДС. Выбирайте поставщиков ответственно. А в ФРВ лучше вообще не попадать.
@BumzAnalytics
Каждый квартал бизнес задается вопросом: насколько реально, что фискалы не пугают, а на деле назначат ВНП.
Мы уже писали об этом, но, раз тема актуальна, напишем снова.
Выездные проверки для самих налоговиков – далеко не самое эффективное мероприятие.
Оно долгое и трудозатратное. Некоторые проверки длятся годами, а результат, который будет на выходе, понять трудно.
Часто оно технически-сложное и встречает активное противодействие со стороны налоговых адвокатов бизнеса. Плюс гигантская бюрократия.
В итоге бывает ещё и неэффективное. Бизнес решает через админресурс и выводит средства.
Поэтому фискалы давно уже на них не уповают. И если ваши доначисления потенциально меньше 5 млн, вами заниматься не будут.
Обозначим приоритеты этого года в плане выездных.
Упор при выборе компаний на ВНП будет делаться, исходя из данных ФРВ (федеральный реестр выгодоприобретателей).
И там все кандидаты четко выстроены по сумме. И у кого она больше, больше и вероятность ВНП.
Про ФРВ уже тоже писали. Туда попадает в основном реальный бизнес, у кого есть что взять.
А также реальные подозрения на «схемные» вычеты, которые будут выявляться по разрывам, показателям автоцепочек, комментариям в АСК НДС и прочим сигналам.
В приоритете будут нарушения этого года. Прошлыми косячками налплатов будут заниматься по остаточному принципу.
Более того, если какое-то УФНС отработало всех своих выгодников за 2022 год, оно будет заниматься подобными налплатами из других регионов.
Задача стоит отработать именно 2022 год по всей стране. Тех, кто оптимизирует сегодня, а не вчера.
Остальными планируется заняться только после того, как будут отработаны все «члены клуба» ФРВ 2022 года.
Но нужно помнить, что уточняться по прошлым периодам в 2022 году опасно. Да, есть приоритет на отработку этого года, но уточненки в этом году по старым периодам в него попадают.
Руководство налоговой выпустило отдельные рекомендации на эту тему. Замены по прошлым периодам, которые попадут в автоцепочки, должны быть отработаны.
И отработаны комплексно – как в плане камеральных проверок, предпроверочного анализа, так и выездниками.
Предполагается, что в этом году у выездников работы будет меньше и они смогут заняться чем-то ещё.
И тут уже ВНП может грозить не только за 2022 год, а за все периоды и по всем налогам.
Поэтому есть опасность, что при уточненках за прошлое вами могут заняться. И заняться усиленно. Имейте в виду.
И тут снова на первое место встает качество вашего бумажного НДС. Выбирайте поставщиков ответственно. А в ФРВ лучше вообще не попадать.
@BumzAnalytics
Фактор платежеспособности
В прошлом посте мы описали сегодняшние приоритеты при назначении ВНП. Сейчас расскажем про один из самых важных факторов – платежеспособность налплата.
Цель любой работы – получение результата. В ФНС это тоже понимают. Результат для налоговой – это пополнение бюджета.
И только потом – работа с налогоплательщиками, выявление нарушений, администрирование и т.п.
И сегодня в условиях дефицита бюджета собираемость стране крайне важна. Руководству ФНС спускают установки, а оттуда передают их «на землю».
Так и появляются условия для назначения ВНП а-ля минимум 5 млн потенциальных доначислений. И, надо сказать, это работает.
Большинство доначислений идет именно с крупных компаний.
Вот, инспектор увидел, например, бумажный НДС, высчитал предполагаемый выхлоп за три года и добавил туда налог на прибыль
И если сумма подходит под критерии для ВНП, смотрят на активы, чтобы прикинуть платежеспособность.
В качестве ориентира используют цифру 50%. Если у компании есть чем покрыть половину от предполагаемых доначислений, ей занимаются.
Если нет, смотрят по ситуации. Если руководитель такое не завизирует, проверку не назначат. А начальникам обычно такие лотереи не нужны.
Кандидатов обычно хватает и так, а получать по шапке за неэффективную выездную никому не хочется.
Как инспектор считает активы?
Для начала вычисляют всё имущество компании, которое зарегистрировано, и оценивают. Стоимость недвижимости и земельных участков смотрят по кадастру.
Авто, технику и оборудование – прикидывают на глаз по рынку, мониторя интернет и доски объявлений.
Далее изучают имущество владельцев, которое оценивают примерно так же. При этом учитывают фактор супружества и доли.
Пробивают наличие недвижки, авто, другого бизнеса, капитала, вложенного в ценные бумаги.
На практике, оценивая бенефициара, часто ограничиваются имуществом, так как адекватно оценить доли в других компаниях и инвестиции налоговики откровенно не могут.
Если сумма найденных активов не покрывает половину потенциальных доначислений, начинаются раздумья.
Как вариант, инспектор может снизить свои аппетиты и подогнать их под планку 50%. Например, откинуть какого-то спорного контра или период.
Если сильно хочется проверить, может сочинить бумагу начальнику и попробовать убедить его в том, что этой компании проверку надо обязательно назначить.
Где привести или придумать аргументы, например, что активов, вероятно, больше, просто их надо поискать.
А может просто отложить такую фирму в долгий ящик с намерением заняться когда-нибудь потом. Или не заняться. Ну или начислить что-то на камералке.
Поэтому налогоплательщику крайне важно понимать, сколько инспекторы планируют с него содрать, и сопоставить эту цифру со своими активами.
Тогда и будет понятна вероятность назначения ВНП. А также вопрос принятие решения о выводе тех самых активов.
Потому что выводить что-либо нужно заранее, до назначения проверки. В противном случае можно схлопотать уголовное дело.
@BumzAnalytics
В прошлом посте мы описали сегодняшние приоритеты при назначении ВНП. Сейчас расскажем про один из самых важных факторов – платежеспособность налплата.
Цель любой работы – получение результата. В ФНС это тоже понимают. Результат для налоговой – это пополнение бюджета.
И только потом – работа с налогоплательщиками, выявление нарушений, администрирование и т.п.
И сегодня в условиях дефицита бюджета собираемость стране крайне важна. Руководству ФНС спускают установки, а оттуда передают их «на землю».
Так и появляются условия для назначения ВНП а-ля минимум 5 млн потенциальных доначислений. И, надо сказать, это работает.
Большинство доначислений идет именно с крупных компаний.
Вот, инспектор увидел, например, бумажный НДС, высчитал предполагаемый выхлоп за три года и добавил туда налог на прибыль
И если сумма подходит под критерии для ВНП, смотрят на активы, чтобы прикинуть платежеспособность.
В качестве ориентира используют цифру 50%. Если у компании есть чем покрыть половину от предполагаемых доначислений, ей занимаются.
Если нет, смотрят по ситуации. Если руководитель такое не завизирует, проверку не назначат. А начальникам обычно такие лотереи не нужны.
Кандидатов обычно хватает и так, а получать по шапке за неэффективную выездную никому не хочется.
Как инспектор считает активы?
Для начала вычисляют всё имущество компании, которое зарегистрировано, и оценивают. Стоимость недвижимости и земельных участков смотрят по кадастру.
Авто, технику и оборудование – прикидывают на глаз по рынку, мониторя интернет и доски объявлений.
Далее изучают имущество владельцев, которое оценивают примерно так же. При этом учитывают фактор супружества и доли.
Пробивают наличие недвижки, авто, другого бизнеса, капитала, вложенного в ценные бумаги.
На практике, оценивая бенефициара, часто ограничиваются имуществом, так как адекватно оценить доли в других компаниях и инвестиции налоговики откровенно не могут.
Если сумма найденных активов не покрывает половину потенциальных доначислений, начинаются раздумья.
Как вариант, инспектор может снизить свои аппетиты и подогнать их под планку 50%. Например, откинуть какого-то спорного контра или период.
Если сильно хочется проверить, может сочинить бумагу начальнику и попробовать убедить его в том, что этой компании проверку надо обязательно назначить.
Где привести или придумать аргументы, например, что активов, вероятно, больше, просто их надо поискать.
А может просто отложить такую фирму в долгий ящик с намерением заняться когда-нибудь потом. Или не заняться. Ну или начислить что-то на камералке.
Поэтому налогоплательщику крайне важно понимать, сколько инспекторы планируют с него содрать, и сопоставить эту цифру со своими активами.
Тогда и будет понятна вероятность назначения ВНП. А также вопрос принятие решения о выводе тех самых активов.
Потому что выводить что-либо нужно заранее, до назначения проверки. В противном случае можно схлопотать уголовное дело.
@BumzAnalytics
Как ищут и забирают активы
Как уже указали, чтобы покрыть потенциальные доначисления по проверкам, налоговая должна убедиться, что покрывать есть чем.
И после анализа активов компании, начинается выискивание имущества владельцев и бенефициаров.
Если инспекторы видят, что официальный директор «гол как сокол» и особо активов за ним нет, они делают вывод о его фиктивности.
И начинают искать реальных владельцев. Как ищут?
Для начала истребует все возможные документы, которые могут указать на реального бенефициара. Первым делом – движения по банковскому счету.
Анализируется снятие, смотрят доверенности на лиц, кто может распоряжаться счетом и снимать средства.
Вычисляют всех, кто посещал налоговую инспекцию от лица компании. Кто «решал» вопросы и принимал какие-то решения за организацию.
Изучают лиц, кто вел переговоры от лица компании, кто согласовывал условия договоров. Для этого на допросы вызываются контрагенты.
Допрашиваются работники. Им задают вопросы в стиле: кто вам давал указания, кто непосредственно руководил работой, кто принимал и увольнял и т.п.
Причем работники на любых должностях: от уборщиц до ТОП-менеджеров. Особое внимание бывшим в надежде найти того, кто обиделся.
Изучаются сделки компании по аренде, продаже, покупке и отчуждению имущества. Допрашиваются и проверяются собственники помещений.
Смотрят, не является ли владелец площади бенефициаром. Куда уходило имущество, если уходило, насколько прозрачной была сделка и адекватной цена.
То же самое касается любого значимого оборудования и транспорта в случае, если у фирмы заключены такие договоры аренды.
Более того, если у компании есть на балансе дорогие легковые авто, смотрят, кто на них фактически передвигается.
Так как часто бенефициар оформляет машину именно на компанию, а ездит сам или предоставляет кататься родственникам и близким.
Отдельно изучают вышедших из состава учредителей в надежде, что реально они никуда не вышли.
Разумеется, внимательно анализируются и все открытые источники: сайты компании и контрагентов, доски объявлений, площадки с отзывами.
Методов, при помощи которых налоговики ищут «босса», можно набросать еще. Многое зависит от конкретного инспектора и полета его фантазии.
Некоторые используют неофициальные источники – те же пробивы и информацию от должностных лиц других ведомств.
И, надо признать, часто они в этом преуспевают. Ибо возможности инспекции велики, а мерами безопасности владельцы часто пренебрегают.
Продолжим далее.
@BumzAnalytics
Как уже указали, чтобы покрыть потенциальные доначисления по проверкам, налоговая должна убедиться, что покрывать есть чем.
И после анализа активов компании, начинается выискивание имущества владельцев и бенефициаров.
Если инспекторы видят, что официальный директор «гол как сокол» и особо активов за ним нет, они делают вывод о его фиктивности.
И начинают искать реальных владельцев. Как ищут?
Для начала истребует все возможные документы, которые могут указать на реального бенефициара. Первым делом – движения по банковскому счету.
Анализируется снятие, смотрят доверенности на лиц, кто может распоряжаться счетом и снимать средства.
Вычисляют всех, кто посещал налоговую инспекцию от лица компании. Кто «решал» вопросы и принимал какие-то решения за организацию.
Изучают лиц, кто вел переговоры от лица компании, кто согласовывал условия договоров. Для этого на допросы вызываются контрагенты.
Допрашиваются работники. Им задают вопросы в стиле: кто вам давал указания, кто непосредственно руководил работой, кто принимал и увольнял и т.п.
Причем работники на любых должностях: от уборщиц до ТОП-менеджеров. Особое внимание бывшим в надежде найти того, кто обиделся.
Изучаются сделки компании по аренде, продаже, покупке и отчуждению имущества. Допрашиваются и проверяются собственники помещений.
Смотрят, не является ли владелец площади бенефициаром. Куда уходило имущество, если уходило, насколько прозрачной была сделка и адекватной цена.
То же самое касается любого значимого оборудования и транспорта в случае, если у фирмы заключены такие договоры аренды.
Более того, если у компании есть на балансе дорогие легковые авто, смотрят, кто на них фактически передвигается.
Так как часто бенефициар оформляет машину именно на компанию, а ездит сам или предоставляет кататься родственникам и близким.
Отдельно изучают вышедших из состава учредителей в надежде, что реально они никуда не вышли.
Разумеется, внимательно анализируются и все открытые источники: сайты компании и контрагентов, доски объявлений, площадки с отзывами.
Методов, при помощи которых налоговики ищут «босса», можно набросать еще. Многое зависит от конкретного инспектора и полета его фантазии.
Некоторые используют неофициальные источники – те же пробивы и информацию от должностных лиц других ведомств.
И, надо признать, часто они в этом преуспевают. Ибо возможности инспекции велики, а мерами безопасности владельцы часто пренебрегают.
Продолжим далее.
@BumzAnalytics
Как ищут бенефициаров и забирают активы
Продолжим тему.
Инспекторы уделяют большое внимание поиску тех, за счет кого можно пополнить казну. По каждому такому претенденту ведется свое досье.
А все мероприятия прописываются в специальной контрольной карте.
Как уже писали, начинают работу с официального руководителя. Если у него никаких активов нет, изучают его окружение.
Смотрят и анализируют имущество родственников, особенно тех, у кого минимальный доход, либо же его нет, а активы есть.
Изучают все крупные покупки этих товарищей и сравнивают с тем, как уплачивались налоги проверяемой компании.
Например, если в данном квартале организация, по мнению налоговиков, не доплатила в бюджет 10 млн, а неработающая жена директора купила новый мерседес на эту сумму, это потенциальная возможность привлечь ее по субсидиарке.
Если же никого, у кого есть активы, из окружения официального директора найти не получается, круг расширяется и ищут в других направлениях, смотрят на других лиц.
В принципе, процедура поиска уже давно отработана. Количество усилий и глубина проверок зависят от масштаба интереса.
Но хотим отметить, что весь этот процесс, как обычно в налоговой, часто буксует, так как сопровождается кучей бюрократических процедур.
Поиск, взыскание и разные мероприятия, с этим связанные требуют согласования с начальником, а иногда и с центральным аппаратов ФНС.
Причина в том, что руководство вот вообще не хочет получить негативную для себя судебную практику, когда бенефициар отобьется в суде и докажет, что взыскание неправомерно.
А каждый случай индивидуален, поэтому составить какой-то один порядок действий по взысканию для всех невозможно. Да и человеческий фактор никто не отменял.
В каждой ситуации нужно определить действующих лиц, оценить их платежеспособность, активы, степень зависимости и ответственности, меры по взысканию и т.п.
Так как же взыскивают активы, когда их все-таки нашли?
Для начала выставляется требование и блокируются счета в банках. На активы обращается взыскание через службу судебных приставов.
Если заведено уголовное дело по 199 УК РФ (Уклонение от уплаты налогов), подается гражданский иск в суд. Вменяется ст. 45 ГК РФ (Исполнение обязанности по уплате налога).
Если компания находится в процессе банкротства, идет оспаривание сделок.
И только после всего этого вменяется субсидиарная ответственность КДЛ и тех лиц, кто, по мнению налоговой, ответственен за невозможность рассчитаться с кредиторами.
Но назначать субсидиарку, а в итоге ничего не получить в интересы налоговой точно не входит.
Поэтому, если точно знаете, что ваши активы надежно защищены, бояться субсидиарки не нужно. А инспекторы очень любят ей угрожать.
@BumzAnalytics
Продолжим тему.
Инспекторы уделяют большое внимание поиску тех, за счет кого можно пополнить казну. По каждому такому претенденту ведется свое досье.
А все мероприятия прописываются в специальной контрольной карте.
Как уже писали, начинают работу с официального руководителя. Если у него никаких активов нет, изучают его окружение.
Смотрят и анализируют имущество родственников, особенно тех, у кого минимальный доход, либо же его нет, а активы есть.
Изучают все крупные покупки этих товарищей и сравнивают с тем, как уплачивались налоги проверяемой компании.
Например, если в данном квартале организация, по мнению налоговиков, не доплатила в бюджет 10 млн, а неработающая жена директора купила новый мерседес на эту сумму, это потенциальная возможность привлечь ее по субсидиарке.
Если же никого, у кого есть активы, из окружения официального директора найти не получается, круг расширяется и ищут в других направлениях, смотрят на других лиц.
В принципе, процедура поиска уже давно отработана. Количество усилий и глубина проверок зависят от масштаба интереса.
Но хотим отметить, что весь этот процесс, как обычно в налоговой, часто буксует, так как сопровождается кучей бюрократических процедур.
Поиск, взыскание и разные мероприятия, с этим связанные требуют согласования с начальником, а иногда и с центральным аппаратов ФНС.
Причина в том, что руководство вот вообще не хочет получить негативную для себя судебную практику, когда бенефициар отобьется в суде и докажет, что взыскание неправомерно.
А каждый случай индивидуален, поэтому составить какой-то один порядок действий по взысканию для всех невозможно. Да и человеческий фактор никто не отменял.
В каждой ситуации нужно определить действующих лиц, оценить их платежеспособность, активы, степень зависимости и ответственности, меры по взысканию и т.п.
Так как же взыскивают активы, когда их все-таки нашли?
Для начала выставляется требование и блокируются счета в банках. На активы обращается взыскание через службу судебных приставов.
Если заведено уголовное дело по 199 УК РФ (Уклонение от уплаты налогов), подается гражданский иск в суд. Вменяется ст. 45 ГК РФ (Исполнение обязанности по уплате налога).
Если компания находится в процессе банкротства, идет оспаривание сделок.
И только после всего этого вменяется субсидиарная ответственность КДЛ и тех лиц, кто, по мнению налоговой, ответственен за невозможность рассчитаться с кредиторами.
Но назначать субсидиарку, а в итоге ничего не получить в интересы налоговой точно не входит.
Поэтому, если точно знаете, что ваши активы надежно защищены, бояться субсидиарки не нужно. А инспекторы очень любят ей угрожать.
@BumzAnalytics
